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2019高級會計(jì)師案例分析:風(fēng)險(xiǎn)評估

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校 編輯:劉小孟 2019/09/04 14:45:20 字體:

高會試題都為案例分析題,為了讓考生更深入理解試題,更熟練應(yīng)用做題方式,正保會計(jì)網(wǎng)校為大家準(zhǔn)備了高級會計(jì)職稱《高級會計(jì)實(shí)務(wù)》案例分析,希望能夠幫助您掌握重要知識點(diǎn)。

【案例分析】

甲公司主要從事境內(nèi)外煉化工程設(shè)計(jì)、總承包和項(xiàng)目管理等業(yè)務(wù)。2017年1月,甲公司準(zhǔn)備作為EPC(設(shè)計(jì)-采購-施工)總承包商競標(biāo)Q國煉化一體化R項(xiàng)目,一同競標(biāo)的預(yù)計(jì)還有2家國際工程知名企業(yè)。R項(xiàng)目業(yè)主在招標(biāo)文件中要求。EPC總承包商須建立全面的風(fēng)險(xiǎn)管理體系,并針對R項(xiàng)目制定專門的風(fēng)險(xiǎn)管理流程。為此,2017年4月末,甲公司召開R項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理專題會議。有關(guān)人員發(fā)言要點(diǎn)如下:

(1)投標(biāo)報(bào)價(jià)部經(jīng)理:2017年2月,投標(biāo)報(bào)價(jià)部組織設(shè)計(jì)、采購、施工等部門對R項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了細(xì)化識別,共識別主要風(fēng)險(xiǎn)64項(xiàng);同時,針對每項(xiàng)主要風(fēng)險(xiǎn),制定了風(fēng)險(xiǎn)管理策略和應(yīng)對措施,以及負(fù)責(zé)落實(shí)到人的具體實(shí)施方案。預(yù)計(jì)實(shí)施應(yīng)對措施后,還存在32項(xiàng)剩余風(fēng)險(xiǎn)。投標(biāo)報(bào)價(jià)部以基準(zhǔn)成本17.8億美元為基礎(chǔ),就剩余的32項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)對項(xiàng)目費(fèi)用目標(biāo)的影響進(jìn)行了量化評估;運(yùn)用量化分析模型,測算出風(fēng)險(xiǎn)儲備金0.43億美元。建議在報(bào)價(jià)估算的基礎(chǔ)上追加報(bào)價(jià)0.43億美元。

(2)項(xiàng)目管理部經(jīng)理:項(xiàng)目管理部將發(fā)揮公司合同工期管理的優(yōu)勢,運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)評估定量技術(shù),進(jìn)行項(xiàng)目進(jìn)度風(fēng)險(xiǎn)量化管理,力爭項(xiàng)目按期完工。具體運(yùn)用時,將各種不確定性換算為影響R項(xiàng)目進(jìn)度目標(biāo)的潛在因素,再運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)模型模擬測算,進(jìn)行敏感性排序,計(jì)算不同置信度下項(xiàng)目完工日期。

假定不考慮其他因素。

要求:

1.結(jié)合資料(1),指出管理層基于投標(biāo)報(bào)價(jià)部風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果,在確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對過程中應(yīng)考慮的主要因素。

2.根據(jù)資料(1),指出投標(biāo)報(bào)價(jià)部經(jīng)理的建議屬于哪種風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略。

3.結(jié)合資料(2),指出風(fēng)險(xiǎn)評估定量技術(shù)的分類及具體方法。

查看答案解析
【答案】

1.在確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對的過程中,管理層應(yīng)該考慮:一是不同的擬應(yīng)對方案對風(fēng)險(xiǎn)的可能性和影響程度(可用利潤、每股收益等表示),以及哪個應(yīng)對方案對主體的風(fēng)險(xiǎn)容限相協(xié)調(diào);二是不同擬應(yīng)對方案的成本和效益;三是實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)可能的機(jī)會。

2.在報(bào)價(jià)估算的基礎(chǔ)上追加報(bào)價(jià)0.43億美元風(fēng)險(xiǎn)儲備金,屬于風(fēng)險(xiǎn)降低策略中的風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償。

3.風(fēng)險(xiǎn)評估定量技術(shù)包括概率技術(shù)和非概率技術(shù)。概率技術(shù)包括風(fēng)險(xiǎn)“模型”(風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值、風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)金流量和風(fēng)險(xiǎn)收益)、損失分布、事后檢驗(yàn)等,非概率技術(shù)包括敏感性分析、情景分析、壓力測試、設(shè)定基準(zhǔn)等。

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