2014年高級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試知識(shí)點(diǎn)：現(xiàn)代企業(yè)制度與公司治理

導(dǎo)語：高級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試備考開始了，網(wǎng)校特整理了高級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試備考的復(fù)習(xí)資料，希望本文能夠幫助您更好的全面?zhèn)淇?014年高級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試！

三、現(xiàn)代企業(yè)制度與公司治理

（一）國(guó)有企業(yè)改革與建立現(xiàn)代企業(yè)制度

1、原因

1997年江澤民同志在黨的十五大報(bào)告中指出，深化國(guó)有企業(yè)改革，是重要而艱巨的任務(wù)。

江澤民說，建立現(xiàn)代企業(yè)制度是國(guó)有企業(yè)改革的方向。

要按照“產(chǎn)權(quán)清晰、權(quán)責(zé)明確、政企分開、管理科學(xué)”的要求，對(duì)國(guó)有大中型企業(yè)實(shí)行規(guī)范的公司制改革。

2、國(guó)有企業(yè)改革的內(nèi)容與形式

內(nèi)容：

我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革的中心環(huán)節(jié)是國(guó)有企業(yè)改革，國(guó)有企業(yè)改革的方向是建立現(xiàn)代企業(yè)制度。

必須按產(chǎn)權(quán)清晰、權(quán)責(zé)明確、政企分開、管理科學(xué)的要求，對(duì)國(guó)有大中型企業(yè)進(jìn)行規(guī)范的公司制改革。

這一改革的關(guān)鍵是確立企業(yè)的法人財(cái)產(chǎn)權(quán)。

形式：

對(duì)一般國(guó)有大中型企業(yè)進(jìn)行公司制改革；

對(duì)公共品和準(zhǔn)公共品企業(yè)采用國(guó)有產(chǎn)權(quán)行政代理或其他經(jīng)濟(jì)代理方式；

對(duì)一般小型國(guó)企，可以實(shí)行承包經(jīng)營(yíng)、租賃經(jīng)營(yíng)、股份合作制或出售等。

3、國(guó)有經(jīng)濟(jì)布局和結(jié)構(gòu)調(diào)整的內(nèi)容和目標(biāo)

內(nèi)容：行業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和地區(qū)結(jié)構(gòu)調(diào)整兩方面。

目標(biāo)：通過結(jié)構(gòu)調(diào)整，優(yōu)化資源配置，提高國(guó)有經(jīng)濟(jì)的整體素質(zhì)，最終增強(qiáng)國(guó)有企業(yè)的控制力，發(fā)揮國(guó)有經(jīng)濟(jì)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的主導(dǎo)作用。

4、建立健全國(guó)有資產(chǎn)管理體制的內(nèi)容

第一，堅(jiān)持政府的公共管理職能和國(guó)有資產(chǎn)出資人職能分開。

第二， 國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的主要職能：

依法維護(hù)所有者――國(guó)家的權(quán)益；

按政企分開、所有者與經(jīng)營(yíng)者分離的原則，依法維護(hù)企業(yè)的合法權(quán)益。

第三， 建立國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算制度和企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核體系。

第四， 積極探索國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管和經(jīng)營(yíng)的有效形式 .

（二）公司制度

1、企業(yè)制度

企業(yè)制度是企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度、企業(yè)組織形式和經(jīng)營(yíng)管理制度的總和。從企業(yè)發(fā)展的歷史來看，具有代表性的企業(yè)制度有以下三種：

（1）業(yè)主制。

（2）合伙制。

（3）公司制?，F(xiàn)代公司制企業(yè)的主要形式是有限責(zé)任公司和股份有限公司。公司制的特點(diǎn)是公司的資本來源廣泛，使大規(guī)模生產(chǎn)成為可能；出資人對(duì)公司只負(fù)有限責(zé)任，投資風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)降低；公司擁有獨(dú)立的法人財(cái)產(chǎn)權(quán)，保證了企業(yè)決策的獨(dú)立性、連續(xù)性和完整性；所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)相分離，為科學(xué)管理奠定了基礎(chǔ)。

2、現(xiàn)代企業(yè)制度

（1）現(xiàn)代企業(yè)制度及基本特征

現(xiàn)代企業(yè)制度——指適應(yīng)現(xiàn)代社會(huì)化大生產(chǎn)和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制要求，在產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)、治理結(jié)構(gòu)、決策結(jié)構(gòu)、責(zé)權(quán)利結(jié)構(gòu)等方面有著一整套規(guī)則的企業(yè)制度，是在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中占主導(dǎo)地位和最具發(fā)展前途的企業(yè)制度，也是具有中國(guó)特色的一種企業(yè)制度。

現(xiàn)代企業(yè)制度的基本特征：概括為“產(chǎn)權(quán)清晰、權(quán)責(zé)明確、政企分開、管理科學(xué)”十六個(gè)字。

（1）產(chǎn)權(quán)清晰。兩個(gè)層面，

一個(gè)是出資人的所有權(quán)要清晰；

二是企業(yè)法人財(cái)產(chǎn)權(quán)要清晰。

（2）權(quán)責(zé)明確。出資者對(duì)企業(yè)的債務(wù)承擔(dān)有限責(zé)任。

（3）政企分開。政府對(duì)國(guó)家出資興辦或擁有股份的企業(yè)，是出資人，享有所有者權(quán)益，對(duì)企業(yè)債務(wù)承擔(dān)有限責(zé)任，不直接干預(yù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

（4）管理科學(xué)。

（2）現(xiàn)代企業(yè)制度的內(nèi)容

第一、企業(yè)資產(chǎn)具有明確的實(shí)物邊界和價(jià)值邊界，具有確定的政府機(jī)構(gòu)代表國(guó)家行使所有者職能，切實(shí)承擔(dān)起相應(yīng)的出資者責(zé)任。

第二、企業(yè)通常實(shí)行公司制度，即有限責(zé)任公司和股份有限公司制度，按照《公司法》的要求，形成由股東代表大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高級(jí)經(jīng)理人員組成的相互依賴又相互制衡的公司治理結(jié)構(gòu)，并有效運(yùn)轉(zhuǎn)。

第三、企業(yè)以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)為主要職能，有明確的盈利目標(biāo)，各級(jí)管理人員和一般職工按經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和勞動(dòng)貢獻(xiàn)獲取收益，住房分配、養(yǎng)老、醫(yī)療及其他福利事業(yè)由市場(chǎng)、社會(huì)或政府機(jī)構(gòu)承擔(dān)。

第四、企業(yè)具有合理的組織結(jié)構(gòu)，在生產(chǎn)、供銷、財(cái)務(wù)、研究開發(fā)、質(zhì)量控制、勞動(dòng)人事等方面形成了行之有效的企業(yè)內(nèi)部管理制度和機(jī)制。

第五、企業(yè)有著剛性的預(yù)算約束和合理的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，可以通過收購(gòu)、兼并、聯(lián)合等方式謀求企業(yè)的擴(kuò)展，經(jīng)營(yíng)不善難以為繼時(shí)，可通過破產(chǎn)、被兼并等方式尋求資產(chǎn)和其他生產(chǎn)要素的再配置。

（3）建立現(xiàn)代企業(yè)制度的必要性

建立現(xiàn)代企業(yè)制度是建立社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的必然要求；建立現(xiàn)代企業(yè)制度是促進(jìn)社會(huì)資源最佳配置的需要；

建立現(xiàn)代企業(yè)制度是適應(yīng)政府轉(zhuǎn)變職能、改革國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)管理體制的需要；建立現(xiàn)代企業(yè)制度是解決國(guó)家與企業(yè)分配關(guān)系的有效機(jī)制；

建立現(xiàn)代企業(yè)制度是解決企業(yè)社會(huì)負(fù)擔(dān)過重問題的有效方式。

（三）公司治理結(jié)構(gòu)

1、概念

公司治理結(jié)構(gòu)是現(xiàn)代企業(yè)制度的核心。公司治理結(jié)構(gòu)是一種聯(lián)系并規(guī)范股東（財(cái)產(chǎn)所有者）董事會(huì)、高級(jí)管理人員權(quán)利和義務(wù)分配，以及與此有關(guān)的聘選、監(jiān)督等問題的制度框架。簡(jiǎn)單的說，就是如何在公司內(nèi)部劃分權(quán)力。良好的公司治理結(jié)構(gòu)，可解決公司各方利益分配問題，對(duì)公司能否高效運(yùn)轉(zhuǎn)、是否具有競(jìng)爭(zhēng)力，起到?jīng)Q定性的作用。

2、特點(diǎn)

我國(guó)公司治理結(jié)構(gòu)是采用“三權(quán)分立”制度，即決策權(quán)、經(jīng)營(yíng)管理權(quán)、監(jiān)督權(quán)分屬于股東會(huì)、董事會(huì)或執(zhí)行董事、監(jiān)事會(huì)。通過權(quán)力的制衡，使三大機(jī)關(guān)各司其職，又相互制約，保證公司順利運(yùn)行公司通過切實(shí)履行股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層的職權(quán)、職責(zé)，形成了各司其職、協(xié)調(diào)運(yùn)轉(zhuǎn)和有效制衡的公司法人治理結(jié)構(gòu)；通過建立、完善公司制度，約束和規(guī)范了員工的行為。

（1）以股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、執(zhí)行機(jī)構(gòu)（經(jīng)理層）作為法人治理結(jié)構(gòu)確立了所有者、公司法人和經(jīng)營(yíng)者之間的權(quán)力、責(zé)任和利益關(guān)系，并在不斷發(fā)展中建立完善了300多項(xiàng)管理制度，做到了每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、每個(gè)工作環(huán)節(jié)員工的行為規(guī)范有規(guī)可循，每個(gè)崗位的職責(zé)、義務(wù)、獎(jiǎng)懲都有明確的規(guī)定，制度的執(zhí)行情況嚴(yán)格與獎(jiǎng)懲、升遷等掛鉤。

（2）經(jīng)營(yíng)中的重大問題由董事會(huì)充分討論民主決策；經(jīng)理層由股東組成，確保了投資者的利益；監(jiān)事會(huì)列席董事會(huì)，從不同角度審查、監(jiān)督董事會(huì)的各項(xiàng)決策活動(dòng)和對(duì)經(jīng)理層的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，形成了各負(fù)其責(zé)、協(xié)調(diào)運(yùn)轉(zhuǎn)、有效制衡的法人治理結(jié)構(gòu)。并通過管理創(chuàng)新，使各項(xiàng)制度得到了不斷完善和提高。

（3）通過保證投資者（股東）的投資回報(bào)，重視企業(yè)內(nèi)各利益集團(tuán)的關(guān)系協(xié)調(diào)，包括對(duì)經(jīng)理層與員工的激勵(lì)以及對(duì)高層管理者的制約，避免了因高管決策失誤給企業(yè)造成的不利影響。

3、我國(guó)公司治理現(xiàn)狀

（1）股權(quán)結(jié)構(gòu)不合理；

（2）管理層激勵(lì)不足；

（3）信息披露機(jī)制不到位；

（4）外部環(huán)境不明確；（公司法如何保障等）

（5）監(jiān)事會(huì)缺乏監(jiān)管力度。

4、措施

（1）平衡股權(quán)結(jié)構(gòu)；

（2）完善法規(guī)制度；

（3）規(guī)范董事會(huì)運(yùn)作、精力運(yùn)作機(jī)制；

（4）強(qiáng)化監(jiān)事會(huì)作用。

5、存在問題：一股獨(dú)大、內(nèi)部人控制、經(jīng)理人缺乏約束與激勵(lì)。