24周年

財稅實務(wù) 高薪就業(yè) 學(xué)歷教育
APP下載
APP下載新用戶掃碼下載
立享專屬優(yōu)惠

安卓版本:8.7.50 蘋果版本:8.7.50

開發(fā)者:北京正保會計科技有限公司

應(yīng)用涉及權(quán)限:查看權(quán)限>

APP隱私政策:查看政策>

HD版本上線:點擊下載>

?2021高級經(jīng)濟師《財政稅收》必背知識點:視同銷售下的銷項稅額

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:hynnn 2021/06/01 16:15:20 字體:

2021年高級經(jīng)濟師備考進入沖刺階段!為幫助大家在最后一個月里高效備考,正保會計網(wǎng)校整理了2021高級經(jīng)濟師《財政稅收》沖刺必背知識點——視同銷售方式下銷項稅額的檢查,快來復(fù)習(xí)一遍吧!

2021高級經(jīng)濟師《財政稅收》必背知識點匯總

2021高級經(jīng)濟師財政稅收必背知識點

2021高級經(jīng)濟師《財政稅收》必背知識點24:視同銷售方式下銷項稅額的檢查

1.委托代銷銷售方式的檢查

(1)銷售實現(xiàn):收到代銷清單的當(dāng)天。

(2)委托方的賬務(wù)處理

1)將商品交付時

借:委托代銷商品

  貸:庫存商品

2)收到代銷清單時

借:應(yīng)收賬款

  貸:主營業(yè)務(wù)收入

    應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

借:主營業(yè)務(wù)成本

  貸:委托代銷商品

3)收到扣除手續(xù)費后的貨款時

借:銀行存款

  銷售費用

  應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額)

  貸:應(yīng)收賬款

2.自產(chǎn)自用產(chǎn)品的檢查

(1)情形:將自產(chǎn)、委托加工的貨物、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)用于簡易計稅項目、集體福利、職工個人消費等方面,視同銷售,計算繳納增值稅。

(2)價格核定

1)按納稅人最近時期同類貨物、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)的平均銷售價格確定。

2)按其他納稅人最近時期同類貨物、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)的平均銷售價格確定。

3)按組成計稅價格計算。

組成計稅價格=成本×(1+成本利潤率)

(3)是否繳納企業(yè)所得稅

1)不繳納:改變資產(chǎn)用途但不改變所有權(quán)屬的,作為內(nèi)部處置資產(chǎn)。

2)繳納:將資產(chǎn)移送給他人,改變資產(chǎn)所有權(quán)屬的。

3.將貨物用于對外投資

視同銷售,計算銷項稅額,納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物移送的當(dāng)天。

4.將貨物無償贈送他人

視同銷售,計算銷項稅額,納稅義務(wù)及開具增值稅專用發(fā)票的時間為貨物移送的當(dāng)天。

說明:因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整,正保會計網(wǎng)校提供的以上信息僅供參考,如有異議,請考生以權(quán)威部門公布的內(nèi)容為準(zhǔn)!

正保會計網(wǎng)校高級經(jīng)濟師輔導(dǎo)課程火爆招生中,設(shè)置超值精品班、考評無憂班、論文班。其中,考評無憂班含考試、評審、論文指導(dǎo)課,超級劃算!

點擊了解高級經(jīng)濟師課程>>

更多推薦:

2021年高級經(jīng)濟師《財政稅收》思維導(dǎo)圖模擬練習(xí)題匯總

高級經(jīng)濟師案例分析題難不難?答題技巧有哪些?

中國人事考試網(wǎng)公布2021高級經(jīng)濟師機考操作指南>

回到頂部
折疊
網(wǎng)站地圖

Copyright © 2000 - odtgfuq.cn All Rights Reserved. 北京正保會計科技有限公司 版權(quán)所有

京B2-20200959 京ICP備20012371號-7 出版物經(jīng)營許可證 京公網(wǎng)安備 11010802044457號