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2021高級經(jīng)濟(jì)師《財政稅收》試題-案例分析題（二）
2021年高級經(jīng)濟(jì)師考試結(jié)束了，你是不是在尋找高級經(jīng)濟(jì)師試題及參考答案？正保會計網(wǎng)校為大家整理了2021年高級經(jīng)濟(jì)師《財政稅收》專業(yè)試題和參考答案（考生回憶版），趕緊來看看吧~
【2021年高級經(jīng)濟(jì)師《財政稅收》試題-案例分析題（考生回憶版）】
甲地板廠是增值稅一般納稅人，增值稅稅率13%，2020年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
1.進(jìn)口A型實木地板，關(guān)稅完稅價格為100萬元。
2.領(lǐng)用A型實木地板的50%用于繼續(xù)生產(chǎn)B型地板，生產(chǎn)完工后采用直接收款的方式銷售，取得不含增值稅銷售額100萬元。
3.采用賒銷的方式銷售B型實木地板，取得不含稅銷售額20萬元，合同確定下月15日付款。
4.自產(chǎn)的C型實木地板投資于某商店，已知同類實木地板最低不含增值稅銷售額160萬元，平均不含增值稅銷售額180萬元，最高不含稅銷售額200萬元。
5.領(lǐng)用D型豪華實木地板用于本企業(yè)辦公室的裝修，成本價90萬元，無同類產(chǎn)品銷售價。
（已知：實木地板消費稅稅率5%，成本利潤率5%，實木地板進(jìn)口關(guān)稅稅率6%，取得的相關(guān)憑證已通過核驗）
1.計算進(jìn)口A型實木地板要繳納的關(guān)稅、增值稅和消費稅稅額。
2.計算當(dāng)月允許抵扣的已繳納的消費稅稅額。
3.以賒銷方式銷售B型實木地板，請編制相關(guān)會計分錄。
4.請計算自產(chǎn)C型實木地板對外投資應(yīng)繳納的消費稅。
5.計算將自產(chǎn)的D型豪華實木地板用于辦公室的裝修所需繳納的消費稅。
6.計算當(dāng)月增值稅銷項稅額。
注意：試題內(nèi)容由正保會計網(wǎng)校論壇考生提供、網(wǎng)校教學(xué)老師整理，由于可能無法和考試題目完全匹配，所以網(wǎng)校老師的答案解析和思路供大家參考，最終的答案還是以官方為準(zhǔn)，轉(zhuǎn)載請注明來源正保會計網(wǎng)校。
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