2017年國際內(nèi)審師《內(nèi)審實務(wù)》練習題精選（一）

為了使廣大學員在備戰(zhàn)2017年國際注冊內(nèi)審師考試時更快的掌握相應(yīng)知識點，正保會計網(wǎng)校在此精選了國際內(nèi)審師《內(nèi)部審計實務(wù)》科目的練習題供學員參考，祝大家備考愉快，夢想成真。

1.單選題

質(zhì)量審查小組要考慮許多因素以評估內(nèi)部審計部門獨立性。下列因素中，判斷一個內(nèi)部審計部門的獨立性時對于評估的影響至小的是：

A、審計師溝通技能的培訓程度。

B、中立的審計判斷。

C、審計工作底稿和審計報告的關(guān)系。

D、在給審計師分配任務(wù)時遵循的標準。

【正確答案】A

【答案解析】本題考查的知識點是內(nèi)部審計人員的獨立性。給審計師分配任務(wù)使用什么標準，是否充分考慮審計師的獨立性，這些問題與內(nèi)部審計部門的獨立性關(guān)系密切，因而影響對內(nèi)部審計部門獨立性的評價。審計人員的溝通技能與其獨立性之間沒有必然聯(lián)系，因此該技能的培訓程度對獨立性的評估影響至小。審計工作底稿和審計報告之間的關(guān)系，從一個角度反映了內(nèi)部審計師的專業(yè)判斷是否受到不當?shù)挠绊?，從而對判斷?nèi)部審計部門的獨立性有幫助?？陀^的審計判斷與內(nèi)部審計師的獨立性密切相關(guān)，因而影響對內(nèi)部審計部門的獨立性的判斷。

2、單選題

內(nèi)部審計部門目前正在接受自其成立五年以來的第一次外部質(zhì)量保證審查。在與一些審計人員的面談中，審查小組了解到這五年來審計師們的一些行為，下列行為中，將影響質(zhì)量保證審查小組對該內(nèi)部審計部門客觀性的評價的是？

A、審查了一個數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)的設(shè)置之后，內(nèi)部審計師對控制標準提出建議。審計完成五個月之后，被審計單位要求審計師復(fù)查某些控制措施的充分性，審計師同意并實施了該復(fù)查。

B、一位內(nèi)部審計師告訴審查小組，在工薪審計時工薪經(jīng)理來找他，表示他正在尋找一個會計來為他的兼職生意編制財務(wù)報表，該內(nèi)部審計師同意做這項工作，以便在業(yè)余時間掙些外快。

C、在對公司辦公樓擴建工程的審計中，設(shè)備管理副經(jīng)理送給審計師一個刻有公司名稱的紀念杯。這種紀念杯曾在奠基儀式上發(fā)給了每個員工。

D、內(nèi)部審計師被要求參加一個工作小組，這是內(nèi)部審計部門承接的第一項咨詢性業(yè)務(wù)，審計師的任務(wù)是向工作小組提出有關(guān)的適當?shù)目刂拼胧┑慕ㄗh。

【正確答案】B

【答案解析】本題考查的知識點是內(nèi)部審計人員的獨立性。內(nèi)部審計師在工薪審計時接受為工薪經(jīng)理做兼職會計的做法使他與被審計單位之間存在利益沖突，從而損害其客觀性，這將會影響該審查小組的評價。

3、單選題

下列選項中至有可能是屬于有效合規(guī)程序的？

A、組織在對員工的背景進行核查時，應(yīng)該取得盡可能多的信息。

B、合規(guī)程序以錄像方式一次性向員工傳達。

C、內(nèi)部審計活動應(yīng)對監(jiān)督合規(guī)程序承擔大部分責任。

D、組織應(yīng)該采用合理設(shè)計的監(jiān)督和審計系統(tǒng)，檢查犯罪行為。

【正確答案】D

【答案解析】本題考查的知識點是合規(guī)性的至佳實務(wù)。組織高層的特定人員應(yīng)該總體負責監(jiān)督對標準和程序的遵守情況。組織的高層人員是指能對組織進行實質(zhì)性控制的個人，或在制定組織內(nèi)部政策方面起實質(zhì)性作用的個人。合規(guī)程序的有效性取決于將程序向雇員傳達的方式。一般程序比完全通過錄像或游戲形式更有效。定期重復(fù)的程序比一次性程序更有效。組織應(yīng)該采取合理步驟促成對其標準的遵守。公司應(yīng)該審慎行事，避免侵犯有關(guān)法律賦予雇員和職位申請人的隱私權(quán)。許多司法制度有專門的法律，限制公司在對雇員開展背景調(diào)查時可以獲取的信息數(shù)量。

4、單選題

根據(jù)美國證券交易委員會（SEC）的新規(guī)定和《薩班斯—奧克斯利法案》，下列選項屬于內(nèi)部審計師在季度財務(wù)報告過程中職能的是：

Ⅰ.SEC第13a-14和15d-14條規(guī)則的履行人。

Ⅱ.所需過程的初始設(shè)計者。

Ⅲ.該過程的估人。

Ⅳ.管理層和審計師之間的協(xié)調(diào)人。

A、Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。

B、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。

C、Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ。

D、Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ。

【正確答案】B

【答案解析】本題考查的知識點是管理內(nèi)部審計職能概述。SEC第13a-14和15d-14條規(guī)則的履行著應(yīng)當是首席執(zhí)行官和首席財務(wù)官。

5、單選題

首席審計執(zhí)行官為保證對內(nèi)部審計活動的有效管理必須：

Ⅰ.確保內(nèi)部審計有充分、適當?shù)馁Y源；

Ⅱ.制定內(nèi)部審計政策和程序指導(dǎo)內(nèi)部審計活動；

Ⅲ.制定并維護質(zhì)量保證與改進程序明晰自身責任。

Ⅳ.與內(nèi)外部服務(wù)提供者進行協(xié)調(diào)，以確保適當?shù)膶徲嫺采w面和避免重復(fù)；

A、Ⅰ和Ⅲ正確。

B、Ⅱ和Ⅲ正確。

C、Ⅲ正確。

D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ正確。

【正確答案】D

【答案解析】本題考查的知識點是管理內(nèi)部審計職能概述。根據(jù)《標準》的要求，首席審計執(zhí)行官要負責政策和程序、工作協(xié)調(diào)、資源管理以及質(zhì)量保證與改進程序等事務(wù)。

6、單選題

根據(jù)《標準》的要求，下列屬于首席審計執(zhí)行官的職責的是：

Ⅰ.與外部審計師協(xié)調(diào)審計工作。

Ⅱ.為年度報表的財務(wù)審計提供資料。

Ⅲ.與董事會溝通外部審計師關(guān)于績效評估的結(jié)果。

Ⅳ.與高級管理層溝直達于內(nèi)外部審計師協(xié)調(diào)工作的評估結(jié)果。

A、Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。

B、Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ。

C、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。

D、Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ。

【正確答案】B

【答案解析】本題考查的知識點是管理內(nèi)部審計職能概述。提供資料不是首席審計執(zhí)行官的職責。請參見《標準》和《實務(wù)公告》“協(xié)調(diào)”的內(nèi)容。

7、單選題

內(nèi)部審計部門作為甲公司總體質(zhì)量管理過程的一部分，是否應(yīng)該向至近設(shè)立的質(zhì)量審計職能部門報告工作，是高級管理層中的某些人提出的疑問，首席審計執(zhí)行官審閱了質(zhì)量審計經(jīng)理提出的質(zhì)量標準和計劃，他對高級管理層的答復(fù)應(yīng)該是：

A、確認與質(zhì)量審計職能相關(guān)的活動，保證審計日程表與總體審計責任的協(xié)調(diào)。

B、對公司各個方面工作進行監(jiān)督并參與管理。

C、改變甲公司內(nèi)部審計的運用標準以便遵循質(zhì)量審計標準。

D、更改新的內(nèi)部審計人員的資格要求，使之包括具有質(zhì)量審計經(jīng)驗。

【正確答案】A

【答案解析】本題考查的知識點是管理內(nèi)部審計職能概述。首席審計執(zhí)行官是內(nèi)部審計部門的至高負責人，負責部門對外的協(xié)調(diào)和溝通工作。因此，確認相關(guān)活動，保證內(nèi)部審計活動的協(xié)調(diào)是首席審計執(zhí)行官應(yīng)做的工作。