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為了使廣大學員在備戰(zhàn)2017年國際注冊內審師考試時更快的掌握相應知識點,正保會計網(wǎng)校在此精選了國際內審師《內部審計實務》科目的練習題供學員參考,祝大家備考愉快,夢想成真。
單選題
內部審計正在x城市的某區(qū)域辦事處進行審計。審計小組不懷疑存在舞弊,但已經(jīng)在控制上找到了明顯的漏洞,有可能提供舞弊和記錄不嚴的機會(例如,允許同一人開票和收款)。有些費用的發(fā)生文件丟失,但內部審計人員可以從供應商出取得相應文件。家具不見了,它可能已經(jīng)被盜,但同樣可能被丟棄。審計小組已經(jīng)完成了一份報告,列出了各種問題,解析這些問題創(chuàng)造的潛在損失和舞弊風險,并援引公司的政策和程序。管理辦公室通過電子郵件響應。它認為該建議是不必要的,該報告質疑忠誠的員工的誠信,以及落實建議將造成時間的不必要浪費。然而,為了滿足有關發(fā)票及賬單的擔憂,經(jīng)理承諾每周審閱一次文書。內部審計主管對管理層的電子郵件作出回應的至好方式是:
A、書面回復,仍然希望管理層接受建議。
B、立即轉發(fā)給高層管理人員,詢問高層管理人員的建議。
C、內部審計主管應直接與管理辦公室協(xié)商雙方都能接受的解決方案。
D、回復管理辦公室,同意其處理辦法。
【正確答案】C
【答案解析】本題考查的知識點是內部控制檢查和改進建議。確保充足的管理層回復往往是談判的問題。這些建議不可能被加強給管理層,而且該情況還不值得報告給管理層。所以,發(fā)現(xiàn)雙方都能接受的解決方案是至佳的途徑。
單選題
下列選項中,關于糾正措施的建議的說法準確的是:
A、客戶至容易實施的措施。
B、公司的花費至小的的選擇。
C、管理層選定的至佳的選擇。
D、帶有至少的不理想的副作用的至佳選擇。
【正確答案】D
【答案解析】本題考查的知識點是內部控制檢查和改進建議。帶有至少的不理想的副作用的糾正措施至佳選擇。還應指出實現(xiàn)持續(xù)效力的方式。糾正措施的建議的提出不應該僅僅因為容易實施、花費至小、或者管理層所希望的措施。
單選題
下表描述的是ABC公司三年的應收賬款信息:
第一年 | 第二年 | 第三年 | |
應收賬款凈額占總資產(chǎn)的比例 | 30.4% | 34.3% | 38.8% |
應收賬款周轉率 | 7.9% | 7.05% | 6.21% |
以下選項中,對上表的變化解釋不合理的是:
A、賒銷和收款的程序效果下降。
B、包含虛假銷售。
C、高估了賒銷的銷售退回。
D、壞賬準備的計提比例降低。
【正確答案】C
【答案解析】本題考查的知識點是內部控制檢查和改進建議。高估的賒銷退回將低估(而不是高估)應收賬款,這將導致將應收賬款余額占總資產(chǎn)的比例非常低。所以C是不正確的。
單選題
內部控制的內在局限通過下列哪項可以印證:
A、保安允許一倉庫職員搬動公司資產(chǎn)而沒有得到授權。
B、公司采用賒銷方式銷售卻沒有得到公司相關主管的審批。
C、因為公司規(guī)模較小,出納人員同時記錄和管理現(xiàn)金收發(fā)。
D、沒有專業(yè)知識技能的人員被任命維護設備。
【正確答案】A
【答案解析】本題考查的知識點是內部控制檢查和改進建議。勾結共謀是至好的逃過控制影響力的方式。
單選題
丙公司發(fā)生一項舞弊,某生產(chǎn)經(jīng)理訂購了大量的原材料運送到一個其自己擁有的獨立公司。該經(jīng)理偽造驗收文件并且批準支付貨款。以下哪一項審計程序至可能發(fā)現(xiàn)這一舞弊?
A、對客戶的信息進行比對,分析客戶的原材料需求是不是正常。
B、挑選大量的款樣本并且向供貨商證實購買數(shù)量、購買價格和運輸日期。
C、挑選大量的付款樣本并且與采購定單、驗收報告、發(fā)票和支票復印件比較。
D、實施分析性測試,比較生產(chǎn)產(chǎn)量、材料采購和原材料庫存水平,調查存在的差異。
【正確答案】D
【答案解析】本題考查的知識點是舞弊的審查程序。通過比較生產(chǎn)產(chǎn)量、材料采購和庫存水平,可以分析出無法解釋的材料消耗的增加。
單選題
確定是否所有付款的貨物已經(jīng)收到并在適當?shù)馁~戶中加以記錄,是支出循環(huán)的具體審計目標之一,則這一目標屬于《標準》中的那些基本目標?
Ⅰ.資產(chǎn)的安全。
Ⅱ.運營的效益和效率。
Ⅲ.遵循法律、法規(guī)和購銷合同。
Ⅳ.財務和運營信息的可靠性和完整性。
A、Ⅰ和Ⅱ。
B、Ⅰ和Ⅳ。
C、Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ。
D、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。
【正確答案】B
【答案解析】本題考查的知識點是內部控制檢查和改進建議。題目中四個都是內部控制的目標,所有付款的貨物已經(jīng)收到并在適當?shù)馁~戶中加以記錄可以實現(xiàn)財務和運營信息的可靠性和完整性、資產(chǎn)的安全目標。
單選題
內部審計師在進行采購審計時,懷疑某些采購發(fā)票存在嚴重的錯誤。所以內部審計師僅在這些供應商中選取樣本。這種選取樣本進行審查的局限性是:
A、不能量化與所有采購發(fā)票相關的樣本誤差
B、增大選取樣本的難度
C、需要選取大量的樣本
D、缺少正態(tài)分布
【正確答案】A
【答案解析】本題考查的知識點是運用審計測試方法(抽樣)。選項A,本題涉及的是判斷抽樣,判斷抽樣不能量化抽樣誤差;選項B,運用判斷抽樣通常會簡化樣本的選擇;選項C,使用判斷抽樣抽取的樣本量通常要小于使用統(tǒng)計抽樣抽取的樣本量;選項D,判斷抽樣不涉及對總體分布的假設。
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