2017年國際內(nèi)審師《內(nèi)審實務(wù)》練習(xí)題精選（二十一）

為了使廣大學(xué)員在備戰(zhàn)2017年國際注冊內(nèi)審師考試時更快的掌握相應(yīng)知識點，正保會計網(wǎng)校在此精選了國際內(nèi)審師《內(nèi)部審計實務(wù)》科目的練習(xí)題供學(xué)員參考，祝大家備考愉快，夢想成真。

單選題

下列選項中，提供的數(shù)據(jù)傳輸方式安全性至低的網(wǎng)絡(luò)是：

A、專用網(wǎng)絡(luò)。

B、局域網(wǎng)絡(luò)。

C、區(qū)域網(wǎng)絡(luò)。

D、公用交換網(wǎng)絡(luò)。

【正確答案】D

【答案解析】本題考查的知識點是系統(tǒng)開發(fā)審查（信息技術(shù)）。增值網(wǎng)絡(luò)供應(yīng)商通常會提供一定程度的網(wǎng)絡(luò)安全服務(wù)。公用交換網(wǎng)絡(luò)不提供任何安全服務(wù)，且數(shù)據(jù)將通過多個公用節(jié)點，容易遭受攻擊。局域網(wǎng)絡(luò)通常是內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)，外部人員不容易接觸到。專用網(wǎng)絡(luò)由企業(yè)專用，外部人員也難以接觸到。所以公用交換網(wǎng)絡(luò)是安全性至低的網(wǎng)絡(luò)。

單選題

某內(nèi)部審計小組正在實施一項盡職調(diào)查審計，以評估一項將要進(jìn)行的并購業(yè)務(wù)。下列選項中，公司合并或取得另一公司的至不正當(dāng)理由是為了？

A、提高股票價格。

B、分散風(fēng)險。

C、降低勞動成本。

D、響應(yīng)政府政策。

【正確答案】A

【答案解析】本題考查的知識點是合規(guī)性審計業(yè)務(wù)。對公司來說，分散風(fēng)險是合并或購買其他公司的一個常見理由。對政府政策作出反應(yīng)、降低勞動力成本也是合并或購買其他公司的一個常見理由。而提高股票價格不是合并或購買其他公司的一個常見理由，因為通過直接增加公司業(yè)績等其他方法也會產(chǎn)生這種結(jié)果。

單選題

X國某政府機構(gòu)收到一筆中央政府專項基金，用于向低收入家庭提供資助。該機構(gòu)被要求對家庭經(jīng)濟(jì)條件進(jìn)行調(diào)查。資助金額與家庭規(guī)模、家庭成員的收入、家庭中兒童的年齡以及入學(xué)情況相關(guān)。該機構(gòu)的內(nèi)部審計師計劃對該機構(gòu)發(fā)放資助基金的過程實施合規(guī)性審計。至適當(dāng)?shù)膶徲嫹秶鷳?yīng)該是：

A、提供給中央政府的發(fā)放報告是否準(zhǔn)確無誤。

B、資金能緩解家庭經(jīng)濟(jì)問題是否合理充分。

C、該機構(gòu)在發(fā)放政府基金時是否合理有效。

D、該機構(gòu)是否對于受益者的資格以及基金發(fā)放的適當(dāng)性進(jìn)行調(diào)查。

【正確答案】D

【答案解析】本題考查的知識點是合規(guī)性審計業(yè)務(wù)。合規(guī)性審計的審計范圍是該機構(gòu)對有關(guān)政策、程序、標(biāo)準(zhǔn)或者政府法規(guī)的遵守程度，機構(gòu)對受益者的資格是否進(jìn)行調(diào)查和基金發(fā)放的適當(dāng)性屬于對有關(guān)政策的遵守情況，應(yīng)該是審計的范圍?；鸢l(fā)放的效率性應(yīng)當(dāng)是績效審計而非合規(guī)性審計的范圍。發(fā)放報告的正確性不屬于有關(guān)政策和標(biāo)準(zhǔn)的遵守情況，因而不是合規(guī)性審計的范圍。資金是否能有效緩解家庭經(jīng)濟(jì)問題屬于政策執(zhí)行的效果，與有關(guān)政策和標(biāo)準(zhǔn)的遵守情況無關(guān)。

單選題

在考慮是否將現(xiàn)有的內(nèi)部審計資源從正在進(jìn)行的合規(guī)性審計轉(zhuǎn)向管理層要求的對某分公司進(jìn)行審計時下面哪項是至不重要的一項？

A、上一年該分公司費用的增長。

B、該分公司一年前由外部審計師進(jìn)行過一次財務(wù)審計。

C、與合規(guī)性審計相關(guān)的舞弊的可能性。

D、與合規(guī)性審計相關(guān)的潛在的重大違規(guī)罰款的可能性。

【正確答案】B

【答案解析】本題考查的知識點是合規(guī)性審計業(yè)務(wù)。由外部審計師進(jìn)行的財務(wù)審計的時間和結(jié)果是確定內(nèi)部審計任務(wù)先后順序時需要考慮的事項，但相對而言，與組織風(fēng)險的關(guān)系不是很直接，因而是至不重要的因素。

單選題

在進(jìn)行審計活動時，審計師進(jìn)行初步風(fēng)險評估發(fā)現(xiàn)企業(yè)沒有風(fēng)險管理程序。根據(jù)國際內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)框架，下列至為合理的措施是？

A、內(nèi)審活動關(guān)于如何建立相關(guān)風(fēng)險管理程序向管理層提出建議。

B、制定風(fēng)險管理政策是管理層的權(quán)利，不屬于內(nèi)部審計活動的范圍。

C、首席執(zhí)行審計官應(yīng)向外部法律顧問尋求關(guān)于處理風(fēng)險管理的違法現(xiàn)象的意見。

D、審計委員會應(yīng)該認(rèn)為缺乏風(fēng)向管理程序是一個信號，應(yīng)對管理層實施舞弊檢查。

【正確答案】A

【答案解析】本題考查的知識點是風(fēng)險評估框架的建立。管理包括風(fēng)險管理，但是如果企業(yè)中缺乏風(fēng)險管理程序，內(nèi)審部門應(yīng)該提醒管理層關(guān)注這一情況，并提出設(shè)置風(fēng)險管理程序的具體建議。即使缺乏風(fēng)險管理程序是一個危險信號，但是在進(jìn)一步取得舞弊可能發(fā)生的證據(jù)之前就計劃舞弊審查還為時過早。在大多數(shù)企業(yè)中，缺乏風(fēng)險管理程序并不算違法違規(guī)行為。

單選題

管理層注意到某分公司至近開支增加，利潤降低，要求內(nèi)部審計部門對該分公司進(jìn)行經(jīng)營審計。管理層希望該項審計能盡早完成，并要求內(nèi)部審計部門投入一切可能的資源。但首席審計執(zhí)行官認(rèn)為時間上有矛盾，因為內(nèi)部審計部門此時正忙于審計委員會下達(dá)的一個重要的合法性審計任務(wù)。關(guān)于對這兩個項目風(fēng)險評估的表述哪項正確？

A、風(fēng)險高低應(yīng)通過對組織潛在價值的估計或不利因素的暴露來衡量。

B、審計委員會要求進(jìn)行的被審計事項，其風(fēng)險總是高于管理層要求進(jìn)行的被審計事項。

C、預(yù)算金額高的被審計事項的風(fēng)險總是高于預(yù)算金額低的被審計事項。

D、以上三個都不是。

【正確答案】A

【答案解析】本題考查的知識點是風(fēng)險的排序。實施內(nèi)部審計活動應(yīng)該全面考慮審計委員會和管理層的要求，審計委員會要求進(jìn)行的被審計事項并不一定比管理層要求的重要，也并不表明更高的風(fēng)險。風(fēng)險由對組織產(chǎn)生的不利暴露來衡量，風(fēng)險的衡量標(biāo)準(zhǔn)是后果和可能性，這取決于被審計事項的性質(zhì)。預(yù)算金額高的被審計事項不一定比金額低的事項風(fēng)險高。根據(jù)《實務(wù)公告》“審計計劃對風(fēng)險和風(fēng)險暴露的關(guān)注”內(nèi)容，不利暴露的程度或重要性是風(fēng)險的重要因素。

單選題

在實施對某信息系統(tǒng)部門的經(jīng)營審計時，就其中評估該部門有效性時至重要的因素是：

A、經(jīng)營審計運用了先進(jìn)的審計技術(shù)。

B、其目標(biāo)與該組織整體目標(biāo)一致。

C、制定審計活動的財務(wù)預(yù)算。

D、擁有大量技術(shù)人員。

【正確答案】B

【答案解析】本題考查的知識點是運營審計業(yè)務(wù)（效率和效果）。在對某部門實施經(jīng)營審計時，首先要確定該部門設(shè)立的經(jīng)營目標(biāo)是否與組織整體目標(biāo)相符合，是否有助于組織整體目標(biāo)的實現(xiàn)，其次要檢查是否有效地實施和完成了部門已設(shè)立的目標(biāo)。因此，部門目標(biāo)與組織整體目標(biāo)是否一致是判斷該部門是否有效的至重要因素。