2015年內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)知識(shí)要素》知識(shí)點(diǎn)：公司治理的基本框架

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公司治理的基本框架

1.依據(jù)：經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織理事會(huì)于1999年5 月通過了《OECD公司治理結(jié)構(gòu)原則》。

2.董事會(huì)

在與內(nèi)部審計(jì)相關(guān)的公司治理實(shí)務(wù)中，董事會(huì)的運(yùn)作是核心內(nèi)容。董事會(huì)負(fù)責(zé)公司戰(zhàn)略計(jì)劃的制定和實(shí)施，開展風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)，堅(jiān)持公司道德和價(jià)值取向，衡量和監(jiān)控公司的業(yè)績(jī)，評(píng)價(jià)、任命和撤換管理層等方面的工作。有效的董事會(huì)處在公司的中心位置開展運(yùn)作，積極而恰當(dāng)?shù)?span id="1to0qno" class="font14zd">參與公司的各項(xiàng)管理工作，為管理層提供一切必要的幫助，為實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值和股東價(jià)值的不斷增加開展工作。

內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理是出色的公司治理極為重要的組成部分。出色的公司治理意味著董事會(huì)必須對(duì)企業(yè)的所有風(fēng)險(xiǎn)加以識(shí)別和管理。就風(fēng)險(xiǎn)管理而言，內(nèi)部控制系統(tǒng)涉及運(yùn)營(yíng)、財(cái)務(wù)、遵守法律法規(guī)及資產(chǎn)安全等方面。

3.內(nèi)部審計(jì)在治理中發(fā)揮的作用

內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)必須評(píng)價(jià)并提出適當(dāng)?shù)母倪M(jìn)建議，以改善組織為實(shí)現(xiàn)下列目標(biāo)的治理過程：

（1）在組織內(nèi)部推廣適當(dāng)?shù)牡赖潞蛢r(jià)值觀；

（2）確保整個(gè)組織開展有效的業(yè)績(jī)管理、建立有效的問責(zé)機(jī)制；

（3）向組織內(nèi)部有關(guān)方面通報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和控制信息；

（4）協(xié)調(diào)董事會(huì)、外部審計(jì)師、內(nèi)部審計(jì)師和管理層之間的工作和信息溝通；

（5）內(nèi)部審計(jì)部門必須針對(duì)組織內(nèi)與職業(yè)道德相關(guān)的目標(biāo)、計(jì)劃和業(yè)務(wù)，評(píng)估其設(shè)計(jì)、實(shí)施和效果；

（6）內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)必須評(píng)估組織的信息技術(shù)治理是否持續(xù)支持組織的戰(zhàn)略和目標(biāo)，信息技術(shù)治理包括確保企業(yè)的信息技術(shù)支持組織戰(zhàn)略和目標(biāo)的領(lǐng)導(dǎo)能力、組織架構(gòu)和相關(guān)流程。

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