2023年CIA《內部審計實務》考試大綱

I 管理內部審計活動(20%)考察領域： 

1.內部審計業(yè)務管理 ：

A 計劃、組織、指導和監(jiān)督內部審計業(yè)務的政策和程序 

B 內部審計活動的行政工作（如預算、資源、招聘、人員編 制等） 

2.制定風險導向的內部審計計劃 ：

A 識別潛在的審計業(yè)務來源（如審計范圍、審計循環(huán)要求、 管理層的需求、監(jiān)管要求、相關市場和行業(yè)趨勢、新出現(xiàn) 的問題等）

B 確定風險管理框架，以評估風險，并根據(jù)風險評估的結果考慮審計業(yè)務的優(yōu)先級 

C 確認業(yè)務的種類（包括風險和控制評估、對第三方和合同遵循情況的審計、安全與隱私、績效和質量的審計、關鍵 績效指標和運營的審計，財務和法規(guī)遵循性審計等） 

D 旨在提供建議和洞見的咨詢業(yè)務的類型（如培訓、系統(tǒng)設 計、系統(tǒng)開發(fā)、盡職調查、隱私、對標、內部控制評估、 流程描述等）

E 內部審計與外部審計、監(jiān)管機構、其他內部確認部門之間 的協(xié)調，以及內部審計與其他確認服務提供方之間相互利用工作成果的可能性 

3.與高級管理層和董事會溝通并向其報告 ：

A 首席審計執(zhí)行官向高級管理層和董事會報告年度審計計 劃，并尋求獲得董事會的批準 

B 首席審計執(zhí)行官向董事會報告確定重大風險暴露、控制和 治理問題 

C 首席審計執(zhí)行官向高級管理層和董事會報告內部控制和風 險管理過程的整體效果 

D 首席審計執(zhí)行官與高級管理層和董事會定期溝通內部審計 關鍵績效指標 

II 計劃審計業(yè)務(20%) 考察領域： 

1.制定計劃 ：

A 確定審計業(yè)務的目標、評估標準和業(yè)務范圍 

B 制定審計業(yè)務計劃以確保識別主要風險和控制 

C 對每個審計領域進行詳細的風險評估 

D 確定審計業(yè)務程序并編制項目工作方案 

E 確定審計業(yè)務所需的各級人員和各項資源 

III 執(zhí)行審計業(yè)務(40%) 考察領域： 

1.信息收集 ：

A 收集和檢查相關信息（如以前的審計報告和數(shù)據(jù)，開展穿行測試，訪談，觀察等），并將其作為對審計業(yè)務領域開 展初步調查的一部分 

B 編制檢查清單和風險控制問卷，并將其作為對審計業(yè)務領域開展初步調查的一部分 

C 應用適當?shù)某闃樱ㄈ绶墙y(tǒng)計抽樣、判斷抽樣、發(fā)現(xiàn)抽樣 等）和統(tǒng)計分析技術 

2.分析與評價 ：

A 運用計算機輔助審計工具和技術（如數(shù)據(jù)挖掘和提取、持 續(xù)監(jiān)控、自動化的工作底稿、嵌入式審計模塊等）

B 評估潛在證據(jù)來源的相關性、充分性和可靠性 

C 應用適當?shù)姆治龇椒ê瓦^程描述技術（如過程識別、工作 流分析、流程圖生成和分析、條形圖、RACI 圖等） 

D 確定并應用分析性復核技術（如比率估計、差異分析、預 算與實際相比較、趨勢分析、其他合理性測試、對標等）

E 編制工作底稿和相關信息文檔，以支持審計業(yè)務結果和結論熟練掌握 

F 匯總并生成審計業(yè)務結論，包括風險和控制的評估結果

3.業(yè)務督導 ：

A 確定業(yè)務督導過程中的主要活動（如協(xié)調任務分配、復核 工作底稿、評估審計人員的工作表現(xiàn)等） 

IV 溝通審計業(yè)務結果并監(jiān)督進展(20%) 考察領域： 

1、溝通審計業(yè)務結果和風險接受程度 ：

A 與審計業(yè)務客戶的初步溝通 

B 報告質量（包括準確、客觀、清晰、簡潔、富有建設性、 完整、及時）和要素（包括目標、范圍、結論、建議和改 進措施） 

C 審計業(yè)務進展中的中期報告

D 增加和保護組織價值的建議 

E 審計業(yè)務溝通和報告流程，包括召開離場會，撰寫審計報 告（起草初稿、復核、批準、發(fā)送），并獲取管理層的反 饋意見 

F 首席審計執(zhí)行官評估剩余風險的責任 

G 溝通對風險的接受（適用于管理層接受了組織可能無法接 受的風險水平的情況） 

2.監(jiān)督進展 ：

A 評估審計業(yè)務結果，包括管理層的行動計劃 

B 對已向管理層和董事會報告的審計業(yè)務結果處理情況進行監(jiān)督和跟蹤 

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