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乙公司繳納的下列稅金，在計(jì)算2018年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯：仔仔優(yōu)尼 2019/09/24 17:43:45　字體：大 小

【不定項(xiàng)選擇題】

乙公司為居民企業(yè)，主要從事貨物生產(chǎn)和銷售，2018年有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：

（1）取得不含稅銷售收入2 500萬元，銷售成本1 343萬元；

（2）發(fā)生銷售費(fèi)用670萬元（其中廣告費(fèi)420萬元）；管理費(fèi)用400萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬元，新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用100萬元）；財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬元；

（3）稅金160萬元（其中含增值稅120萬元，消費(fèi)稅10萬元，城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加13萬元，資源稅17萬元）；

（4）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額150萬元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬元，支出職工福利費(fèi)25萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)14萬元。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

乙公司繳納的下列稅金，在計(jì)算2018年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的是（?。?。

A.消費(fèi)稅

B.增值稅

C.資源稅

D.城市維護(hù)建設(shè)稅

查看答案解析
【答案】
ACD
【解析】

選項(xiàng)B，屬于價(jià)外稅，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除。選項(xiàng)ACD，記入“稅金及附加”科目，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)允許扣除。

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