?乙公司在計算2018年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，廣告費和三新

下載正保會計網(wǎng)校APP 訂閱最新報考消息

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：仔仔優(yōu)尼 2019/09/24 17:42:16　字體：大小

【不定項選擇題】

乙公司為居民企業(yè)，主要從事貨物生產(chǎn)和銷售，2018年有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

（1）取得不含稅銷售收入2 500萬元，銷售成本1 343萬元；

（2）發(fā)生銷售費用670萬元（其中廣告費420萬元）；管理費用400萬元（其中業(yè)務(wù)招待費15萬元，新產(chǎn)品研究開發(fā)費用100萬元）；財務(wù)費用60萬元；

（3）稅金160萬元（其中含增值稅120萬元，消費稅10萬元，城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加13萬元，資源稅17萬元）；

（4）計入成本、費用中的實發(fā)工資總額150萬元，撥繳職工工會經(jīng)費3萬元，支出職工福利費25萬元，職工教育經(jīng)費14萬元。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

乙公司在計算2018年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，廣告費和三新技術(shù)開發(fā)費用納稅調(diào)整的下列說法中，正確的是（?。?

A.廣告費可以全額扣除

B.廣告費需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額45萬元

C.三新技術(shù)開發(fā)費用可以加計扣除75％

D.三新技術(shù)開發(fā)費用可以據(jù)實扣除

查看答案解析

【答案】

【解析】

選項AB，廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的實際發(fā)生額420萬元＞銷售營業(yè)收入的15％＝2 500×15％＝375（萬元），準(zhǔn)予扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費為375萬元，實際扣除420萬元，應(yīng)納稅調(diào)增420－375＝45（萬元）；選項CD，研究開發(fā)費用可以加計扣除50％。

更多推薦：

正保會計網(wǎng)校為大家準(zhǔn)備了《每日一練》，這是為您的考試備戰(zhàn)量身定制的一套免費在線測試系統(tǒng)，測試題目全部經(jīng)過正保會計網(wǎng)校教師精心編輯整理，思路清晰、方向明確，讓您在考試復(fù)習(xí)的道路上更加得心應(yīng)手。點擊練一練>>

上一篇：乙公司繳納的下列稅金，在計算2018年企業(yè)所...

下一篇：【不定項選擇題】某居民企業(yè)2018年自行計算...

推薦閱讀

·初級會計職稱《初級會計實務(wù)》每日一練：生產(chǎn)性生物資產(chǎn)（10.13）

·初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》每日一練：法律責(zé)任-民事責(zé)任（10.12）

·初級會計職稱《初級會計實務(wù)》每日一練：生產(chǎn)性生物資產(chǎn)（10.12）

·初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》每日一練：法的分類（10.11）

·初級會計職稱《初級會計實務(wù)》每日一練：生產(chǎn)性生物資產(chǎn)（10.11）

·初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》每日一練：法律責(zé)任-民事責(zé)任（10.10）

·初級會計職稱《初級會計實務(wù)》每日一練：生產(chǎn)性生物資產(chǎn)（10.10）

·初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》每日一練：法律責(zé)任-民事責(zé)任（10.09）

·初級會計職稱《初級會計實務(wù)》每日一練：生產(chǎn)性生物資產(chǎn)（10.09）

在線客服
APP

新用戶掃碼下載
立享專屬優(yōu)惠

安卓版本:8.7.50 蘋果版本:8.7.50

開發(fā)者：北京正保會計科技有限公司

應(yīng)用涉及權(quán)限：查看權(quán)限>

APP隱私政策：查看政策>

HD版本上線：點擊下載>
官方號

官方公眾號
微信掃一掃

官方視頻號
微信掃一掃

官方抖音號
抖音掃一掃
建議/投訴