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不定項(xiàng)選擇題:
甲企業(yè)是國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“甲企業(yè)”),主要從事太陽(yáng)能新建發(fā)電項(xiàng)目(2015年取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入),甲企業(yè)為增值稅一般納稅人。2016年有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況和納稅情況如下:
(1)銷(xiāo)售收入2 300萬(wàn)元,銷(xiāo)售成本900萬(wàn)元;
(2)投資收益共計(jì)100萬(wàn)元,其中50萬(wàn)元為國(guó)債利息收入,另外50萬(wàn)元為境外分回的稅后利潤(rùn)(境外所得稅稅率為20%);
(3)銷(xiāo)售費(fèi)用600萬(wàn)元,其中廣告費(fèi)200萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)245萬(wàn)元;管理費(fèi)用300萬(wàn)元,其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元,企業(yè)內(nèi)部營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金20萬(wàn)元;財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬(wàn)元;
(4)計(jì)入成本費(fèi)用的工資總額為800萬(wàn)元,其中殘疾人工資為60萬(wàn)元;
(5)2016年12月購(gòu)入一批安全生產(chǎn)專(zhuān)用設(shè)備,投資額共計(jì)100萬(wàn)元。
已知,業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過(guò)銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入的5‰;廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出,不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分準(zhǔn)予扣除。
下列選項(xiàng)中,可以在計(jì)算企業(yè)所得稅前加計(jì)扣除的是(?。?。
A.從事符合條件的環(huán)境保護(hù)所得
B.符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得
C.殘疾人員的工資
D.研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用
從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得,自項(xiàng)目取得第1筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起,第1年至第3年免征企業(yè)所得稅,第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅;符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得,不超過(guò)500萬(wàn)元的部分,免征企業(yè)所得稅;超過(guò)500萬(wàn)元的部分,減半征收企業(yè)所得稅。
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