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不定項選擇題:
甲企業(yè)是國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)(以下簡稱“甲企業(yè)”),主要從事太陽能新建發(fā)電項目(2015年取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入),甲企業(yè)為增值稅一般納稅人。2016年有關(guān)經(jīng)營情況和納稅情況如下:
(1)銷售收入2 300萬元,銷售成本900萬元;
(2)投資收益共計100萬元,其中50萬元為國債利息收入,另外50萬元為境外分回的稅后利潤(境外所得稅稅率為20%);
(3)銷售費(fèi)用600萬元,其中廣告費(fèi)200萬元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)245萬元;管理費(fèi)用300萬元,其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元,企業(yè)內(nèi)部營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金20萬元;財務(wù)費(fèi)用50萬元;
(4)計入成本費(fèi)用的工資總額為800萬元,其中殘疾人工資為60萬元;
(5)2016年12月購入一批安全生產(chǎn)專用設(shè)備,投資額共計100萬元。
已知,業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過銷售(營業(yè))收入的5‰;廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出,不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分準(zhǔn)予扣除。
根據(jù)上述資料,下列表述正確的是( )。
A.國債利息收入50萬元為免稅收入
B.企業(yè)內(nèi)部營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金,可以稅前扣除
C.計算業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出扣除限額的銷售(營業(yè))收入包括投資收益
D.境外分回的投資收益在境外已納稅款可以依法在我國抵免
企業(yè)內(nèi)部營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金,不得稅前扣除。計算業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出扣除限額的銷售(營業(yè))收入不包括投資收益。
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