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2020年初級(jí)會(huì)計(jì)考試備考已經(jīng)開始,趕緊跟上!想拿到初級(jí)會(huì)計(jì)資格證書,唯有努力!努力!再努力!初級(jí)會(huì)計(jì)考試并沒有我們想象中的那么難,用好合適的學(xué)習(xí)工具,掌握適當(dāng)?shù)膶W(xué)習(xí)方式,堅(jiān)持下來,你就成功了。以下是本周初級(jí)會(huì)計(jì)考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》練習(xí)題精選,供考生們了解掌握。練習(xí)題精選每周一更新。
1、單選題
根據(jù)增值稅的現(xiàn)行規(guī)定,下列貨物銷售,不適用10%增值稅的稅率的是( )。
A、食用植物油
B、暖氣、熱水
C、養(yǎng)殖的水產(chǎn)品
D、電動(dòng)汽車
【正確答案】 D
【答案解析】 電動(dòng)汽車不適用低稅率10%,應(yīng)按增值稅稅率16%執(zhí)行。
2、多選題
一般納稅人銷售自產(chǎn)的下列貨物,可選擇按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅的有(?。?。
A、商品混凝土
B、以自己采掘的砂、土、石料連續(xù)生產(chǎn)的粘土實(shí)心磚、瓦
C、用微生物、微生物代謝產(chǎn)物、動(dòng)物毒素、人或動(dòng)物的血液或組織制成的生物制品
D、自來水
【正確答案】 ACD
【答案解析】 根據(jù)規(guī)定,以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰(不含粘土實(shí)心磚、瓦),可選擇按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅。因此選項(xiàng)B錯(cuò)誤。
3、單選題
某廣告公司為增值稅一般納稅人。2018年9月,取得廣告設(shè)計(jì)不含稅價(jià)款530萬元,獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)收入5.3萬元;支付設(shè)備租賃費(fèi),取得的增值稅專用發(fā)票注明稅額16萬元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,該廣告公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅(?。┤f元。
A、15.8
B、16.12
C、16.1
D、14.3
【正確答案】 C
【答案解析】 應(yīng)納增值稅=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=[530+5.3÷(1+6%)]×6%-16=16.1(萬元)。獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)屬于向購買方收取的價(jià)外費(fèi)用,應(yīng)并入銷售額繳納增值稅。
4、多選題
對(duì)納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金,其增值稅錯(cuò)誤的計(jì)稅方法有(?。?
A、單獨(dú)記賬核算的,一律不并入銷售額征稅,對(duì)逾期收取的包裝物押金,均并入銷售額征稅
B、酒類包裝物押金,一律并入銷售額計(jì)稅,其他貨物押金,單獨(dú)記賬核算的,不并入銷售額征稅
C、無論會(huì)計(jì)如何核算,均應(yīng)并入銷售額計(jì)算繳納增值稅
D、對(duì)銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金,均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅,其他貨物押金,單獨(dú)記賬且未逾期者,不計(jì)算繳納增值稅
【正確答案】 ABC
【答案解析】 選項(xiàng)A、C的說法未針對(duì)酒類產(chǎn)品和非酒類產(chǎn)品進(jìn)行區(qū)分;對(duì)銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金,無論是否返還以及會(huì)計(jì)上如何核算,均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅,啤酒、黃酒押金按是否逾期處理。
5、判斷題
納稅人按照人民幣以外的貨幣結(jié)算銷售額的,應(yīng)當(dāng)折合成人民幣計(jì)算,折合率可以選擇銷售額發(fā)生的當(dāng)天或者當(dāng)月1日的人民幣匯率中間價(jià)。納稅人應(yīng)當(dāng)在事先確定采用何種折合率,確定后36個(gè)月內(nèi)不得變更。(?。?
對(duì)
錯(cuò)
【正確答案】 錯(cuò)
【答案解析】 納稅人按照人民幣以外的貨幣結(jié)算銷售額的,應(yīng)當(dāng)折合成人民幣計(jì)算,折合率可以選擇銷售額發(fā)生的當(dāng)天或者當(dāng)月1日的人民幣匯率中間價(jià)。納稅人應(yīng)當(dāng)在事先確定采用何種折合率,確定后12個(gè)月內(nèi)不得變更。
6、單選題
根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列情形中進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣的是(?。?。
A、外購的商品用于集體福利
B、因自然災(zāi)害造成的購進(jìn)原材料損失
C、接受旅客運(yùn)輸服務(wù)
D、屬于一般納稅人但選擇按照簡(jiǎn)易辦法征稅的自來水公司銷售自來水
【正確答案】 B
【答案解析】 外購的商品用于集體福利是不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的,非正常損失在管理不善的情況下不可以抵扣,在自然災(zāi)害的損失是可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。規(guī)定接受的旅客運(yùn)輸服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。屬于一般納稅人的自來水公司銷售自來水選擇按照簡(jiǎn)易辦法征稅,不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
7、單選題
某運(yùn)輸公司為增值稅小規(guī)模納稅人。2018年10月,取得含稅運(yùn)輸收入53萬元,賠償金收入5.3萬元;購買汽車用汽油,取得的增值稅普通發(fā)票注明價(jià)款5.58萬元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,該運(yùn)輸公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅(?。┤f元。
A、1.7
B、1.54
C、1.12
D、0.96
【正確答案】 A
【答案解析】 小規(guī)模納稅人的應(yīng)納增值稅=含稅銷售額÷(1+征收率)×征收率=[(53+5.3)÷(1+3%)]×3%=1.7(萬元)。賠償金屬于向購買方收取的價(jià)外費(fèi)用,應(yīng)并入銷售額繳納增值稅。小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
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