24周年

財稅實務(wù) 高薪就業(yè) 學(xué)歷教育
APP下載
APP下載新用戶掃碼下載
立享專屬優(yōu)惠

安卓版本:8.7.50 蘋果版本:8.7.50

開發(fā)者:北京正保會計科技有限公司

應(yīng)用涉及權(quán)限:查看權(quán)限>

APP隱私政策:查看政策>

HD版本上線:點擊下載>

2020初級實務(wù)答疑周刊第17期——火柴夫婦投身環(huán)保事業(yè)

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:吃瓜少女 2020/06/08 17:19:28 字體:

賣火柴的小女孩與丹麥王子結(jié)婚后,勤勤懇懇,努力經(jīng)營火柴公司。他們意識到現(xiàn)在環(huán)境越來越差,想將2020年2月份利潤總額的一半用于投資環(huán)保事業(yè),那么下面就是火柴公司發(fā)生的具體業(yè)務(wù)。

火柴公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%,商品、原材料售價中不含增值稅。假定銷售商品、原材料和提供勞務(wù)均符合收入確認條件,其成本在確認收入時逐筆結(jié)轉(zhuǎn),不考慮其他因素。2020年2月,火柴公司發(fā)生如下交易或事項:

(1)俄羅斯國王聽說了他們夫婦的義舉,想貢獻一份自己的力量。5日,銷售乙類火柴一批給俄羅斯國王,按乙類火柴計算的金額為200萬元,火柴公司給予俄羅斯國王10%的商業(yè)折扣并開具了增值稅專用發(fā)票,款項尚未收回。該批商品實際成本為150萬元。相關(guān)的賬務(wù)處理如下:

借:應(yīng)收賬款203.4

  貸:主營業(yè)務(wù)收入180

    應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)23.4

借:主營業(yè)務(wù)成本150

  貸:庫存商品150

(2)8日,夫婦倆決定向火柴公司行政管理人員發(fā)放自產(chǎn)的火柴作為福利,該批火柴的實際成本為8萬元,市場售價為10萬元,相關(guān)的會計處理如下:

借:管理費用11.3

  貸:應(yīng)付職工薪酬11.3

借:應(yīng)付職工薪酬11.3

  貸:主營業(yè)務(wù)收入 10

    應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)1.3

借:主營業(yè)務(wù)成本8

  貸:庫存商品8

(3)哈薩克斯坦國王聽聞火柴公司生產(chǎn)火柴的技術(shù),也想發(fā)展本國的火柴業(yè),已知火柴在生產(chǎn)重要環(huán)節(jié)是收到一項軟件的控制。10日,向哈薩克斯坦國王轉(zhuǎn)讓一項軟件的使用權(quán),一次性收取使用費且不再提供后續(xù)服務(wù),開具的增值稅專用發(fā)票注明的價款為20萬元,增值稅稅額1.2萬元,款項存入銀行。相關(guān)的會計處理如下:

借:銀行存款21.2

  貸:其他業(yè)務(wù)收入20

    應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)1.2

(4)由于生產(chǎn)人員的疏忽,銷售給俄羅斯國王的乙類火柴存在質(zhì)量問題,16日,夫婦倆決定將銷售給俄羅斯國王的乙類火柴的50%收回來,并按規(guī)定開具了增值稅專用發(fā)票(紅字),該批退回的乙類火柴已驗收入庫。相關(guān)的會計處理如下:

借:主營業(yè)務(wù)收入90

  應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)11.7

  貸:應(yīng)收賬款101.7

借:庫存商品75

  貸:主營業(yè)務(wù)成本75

(5)20日,應(yīng)哈薩克斯坦國王的請求,銷售了給哈薩克斯坦國王一批制造火柴的原材料,增值稅專用發(fā)票注明售價80萬元,款項收到并存入銀行。該批材料的實際成本為59萬元,已計提存貨跌價準(zhǔn)備9萬元。相關(guān)會計處理如下:

借:銀行存款90.4

  貸:其他業(yè)務(wù)收入80

    應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)10.4

借:其他業(yè)務(wù)成本50

  存貨跌價準(zhǔn)備9

  貸:原材料59

(6)30日,收到西班牙國王作為資本投入的現(xiàn)金300萬元。相關(guān)的會計處理如下:

借:銀行存款300

  貸:實收資本300

(8)30日,火柴公司以銀行存款支付咨詢費20萬元、短期借款利息10萬元、違約金5萬元。相關(guān)的會計處理如下:

借:管理費用20

  財務(wù)費用10

  營業(yè)外支出5

  貸:銀行存款35

你能幫助火柴夫婦計算本月火柴公司的利潤總額嗎?

營業(yè)收入=180(資料1)+10(資料2)+20(資料3)-90(資料4)+80(資料5)=200(萬元)

營業(yè)成本=150(資料1)+8(資料2)-75(資料4)+50(資料5)=133(萬元)

營業(yè)利潤=200(營業(yè)收入)-133(營業(yè)成本)-11.7(資料2)-(20+10)(資料8)=25.3(萬元)

利潤總額=25.3(營業(yè)利潤)-5(資料8)=20.3(萬元)。

本期就和大家分享到這~

回到頂部
折疊
網(wǎng)站地圖

Copyright © 2000 - odtgfuq.cn All Rights Reserved. 北京正保會計科技有限公司 版權(quán)所有

京B2-20200959 京ICP備20012371號-7 出版物經(jīng)營許可證 京公網(wǎng)安備 11010802044457號