2014初級職稱《初級會計實務(wù)》基礎(chǔ)知識：貨幣性職工薪酬的發(fā)放

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　　貨幣性職工薪酬的發(fā)放

　　【例題 .案例分析題】甲公司行政管理部門張某，1月工資為10000元；企業(yè)負擔(dān)保險費1000元，個人負擔(dān)500元；扣除社會保險費后個人負擔(dān)所得稅1100元，企業(yè)福利部門福利費1400元。

　　要求：做出1月份的有關(guān)處理：

　　【答案】　　

　　計提：（1）

　　借：管理費用                                      12400

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬——工資                          10000

　　　　　　——福利費                         1400

　　　　　　——社會保險費                     1000

　　【提示1】社會保險費共計1500元，企業(yè)負擔(dān)1000元，個人負擔(dān)500元。

　　【提示2】扣除社會保險費后個人負擔(dān)所得稅假如1100元。

　?。?）扣除個人所得稅：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——工資                          1100

　　　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅                     1100

　?。?）扣除個人負擔(dān)的社會保險：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——工資                            500

　　　　貸：其他應(yīng)付款                                      500

　　發(fā)放：

　　（1）支付福利費：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——福利費                        1400

　　　　貸：銀行存款                                      1400

　?。?）支付個人所得稅：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅                     1100

　　　　貸：銀行存款                                       1100

　?。?）支付社會保險費：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——保險費                         1000

　　　　其他應(yīng)付款                                       500

　　　　貸：銀行存款                                       1500

　　（4）借：應(yīng)付職工薪酬——工資                       8400

　　　　　　 貸：銀行存款                                   8400

　　【提示1】實發(fā)工資=10 000-500-1 100=8400（元）；

　　【提示2】公司共付出銀行存款12 400元；給個人8 400元，社會保險機構(gòu)1 500元，福利費1 400元，交稅1 100元。