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2020年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱備考已經(jīng)開(kāi)始,為幫助考生們高效備考,正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校特從答疑板中精選學(xué)員普遍出現(xiàn)的問(wèn)題,為大家找到解決的方法,以下是學(xué)員關(guān)于《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》第四章“包裝物押金”提出的相關(guān)問(wèn)題及解答,希望對(duì)大家有幫助!
提問(wèn):
【包裝物押金】
老師包裝物押金在計(jì)算增值稅的時(shí)候需要合并,計(jì)算消費(fèi)稅的時(shí)候是否也要合并呢??還有就是押金到時(shí)候是需要退換給客戶的,收入時(shí)合并到了銷售額納稅了,那么退還的時(shí)候如何處理呢?
答疑老師回復(fù):
包裝物押金在計(jì)算消費(fèi)稅時(shí),也是需要計(jì)入銷售額計(jì)算消費(fèi)稅。退還時(shí)不作稅務(wù)處理。
具體可以參考以下表格的總結(jié):包裝物押金的稅務(wù)處理總結(jié)
押金種類 | 收取時(shí) | 逾期時(shí) |
酒類產(chǎn)品以外的應(yīng)稅消費(fèi)品包裝物押金 | 增值稅× 消費(fèi)稅× | 增值稅√ 消費(fèi)稅√ 【提示】需換算 |
酒類產(chǎn)品包裝物押金(除啤酒、黃酒外) | 增值稅√ 消費(fèi)稅√ 【提示】需換算 | 增值稅× 消費(fèi)稅× |
啤酒、黃酒包裝物押金 | 增值稅× 消費(fèi)稅× | 增值稅√ 消費(fèi)稅× 【提示】從量征收 |
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