2018初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》知識(shí)點(diǎn)：各類銀行結(jié)算賬戶

2018年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試報(bào)考人數(shù)大增，在激烈的競(jìng)爭(zhēng)下，考生延長(zhǎng)備考時(shí)間不失為一種良策。正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校特此整理了初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》知識(shí)點(diǎn)， 希望能給各位考生提供幫助!

（一）基本存款賬戶

1.使用范圍

基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶。

該賬戶主要辦理：存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付，以及存款人的工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取。

2.開戶要求

（1）主體資格：——12項(xiàng)，除個(gè)人以外

【注意1】“團(tuán)級(jí)”（含）以上軍隊(duì)、武警部隊(duì)及分散執(zhí)勤的支（分）隊(duì)

【注意2】異地“常設(shè)”機(jī)構(gòu)（非臨時(shí)機(jī)構(gòu)）

【注意3】單位設(shè)立的“獨(dú)立”核算的附屬機(jī)構(gòu)

（2）證明文件

營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本或批文或證明或登記證書，如有稅務(wù)登記證也出具。（正本）

（二）一般存款賬戶

1.概念

一般存款賬戶是指存款人因借款或其他結(jié)算需要，在“基本存款賬戶開戶銀行以外”的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。

2.使用范圍

一般存款賬戶用于辦理存款人“借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算”的資金收付。

該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。

【注意】開立一般存款賬戶沒有數(shù)量限制。

3.開戶要求——開戶證明文件

（1）開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件；

（2）基本存款賬戶開戶登記證；

（3）存款人因向銀行借款需要，應(yīng)出具借款合同；

（4）存款人因其他結(jié)算需要，應(yīng)出具有關(guān)證明。

（三）專用存款賬戶

1.使用范圍

（1）“單位銀行卡賬戶”的資金必須由基本存款賬戶轉(zhuǎn)入，該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)；

（2）“財(cái)政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金”專用存款賬戶，不得支取現(xiàn)金。

（3）（4）略

（5）收入?yún)R繳賬戶除向其基本存款賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專用存款賬戶劃繳款項(xiàng)外，只收不付，不得支取現(xiàn)金。業(yè)務(wù)支出賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項(xiàng)外，只付不收，其現(xiàn)金支付必須按照國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。

2.開戶要求

出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶登記證和各項(xiàng)專用資金的有關(guān)證明文件。

（四）臨時(shí)存款賬戶

1.概念

臨時(shí)存款賬戶是指存款人因臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。

2.使用范圍

用于辦理臨時(shí)機(jī)構(gòu)以及存款人臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的資金收付。

（1）設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)；

（2）異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)；

（3）注冊(cè)驗(yàn)資。

3.開戶要求

（1）臨時(shí)機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具其駐在地主管部門同意設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)的批文。

（2）異地建筑施工及安裝單位，應(yīng)出具其營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本或其隸屬單位的營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本，以及施工及安裝地建設(shè)主管部門核發(fā)的許可證或建筑施工及安裝合同。

（3）異地從事臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位，應(yīng)出具其營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本以及臨時(shí)經(jīng)營(yíng)地工商行政管理部門的批文。

（4）注冊(cè)驗(yàn)資資金，應(yīng)出具工商行政管理部門核發(fā)的企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書或有關(guān)部門的批文。

其中（2）、（3）項(xiàng)還應(yīng)當(dāng)出具其基本存款賬戶開戶登記證。

【理解】（1）、（4）兩項(xiàng)根本就沒有基本存款賬戶。

3.注意問題

（1）臨時(shí)存款賬戶的有效期最長(zhǎng)不得超過“2年”。

（2）臨時(shí)存款賬戶支取現(xiàn)金，應(yīng)按照國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。

（3）注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶在驗(yàn)資期間只收不付，注冊(cè)驗(yàn)資的資金匯繳人應(yīng)與出資人的名稱一致。

（五）個(gè)人銀行結(jié)算賬戶

1.個(gè)人銀行結(jié)算賬戶VS個(gè)人儲(chǔ)蓄賬戶

個(gè)人銀行結(jié)算賬戶：辦理個(gè)人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金支取

個(gè)人儲(chǔ)蓄賬戶：可以辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

【注意】自然人可以根據(jù)需要申請(qǐng)開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶，也可以在已開立的儲(chǔ)蓄賬戶中選擇并向開戶銀行申請(qǐng)確認(rèn)為個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。

2.使用范圍

（1）使用支票、信用卡、電子支付等信用支付工具；

（2）辦理匯兌、定期借記、定期貸記、借記卡等結(jié)算業(yè)務(wù)。

①代收水、電、煤氣、有線電視等公用事業(yè)費(fèi)業(yè)務(wù)——定期借記

②代發(fā)工資——定期貸記

【記憶提示】站在開戶人的角度理解，銀行存款屬于資產(chǎn)，資產(chǎn)類賬戶“借增貸減”。

【注意】個(gè)人合法收入均可轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。

3.開戶要求

身份證、戶口簿、駕駛執(zhí)照、護(hù)照、軍官證、警官證等有效證件。

4.注意事項(xiàng)

（1）單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的款項(xiàng)，每筆“超過5萬(wàn)元”的，應(yīng)向其開戶銀行提供付款依據(jù)。

（2）從單位銀行結(jié)算賬戶支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的款項(xiàng)應(yīng)納稅的，稅收代扣單位付款時(shí)應(yīng)向其開戶銀行提供“完稅證明”。

（3）略

（4）個(gè)人持出票人（或申請(qǐng)人）為單位,且一手或多手背書人為單位的支票、銀行匯票或銀行本票,向開戶銀行提示付款并將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入其個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的,應(yīng)當(dāng)提供最后一手背書人為單位且被背書人為個(gè)人的收款依據(jù)。

（5）（6）略

（六）異地銀行結(jié)算賬戶（了解）

希望有了網(wǎng)校的陪伴，各位考生在備考的路上能更加自信從容地面對(duì)考試，預(yù)祝各位考生高分通過初級(jí)會(huì)計(jì)職稱的考試！