知識(shí)點(diǎn)：初級(jí)《審計(jì)專業(yè)相關(guān)知識(shí)》貨幣資金（第一節(jié)）

由開戶行核定，3～5天的零星開支需要量，最多15天

①現(xiàn)金收入當(dāng)日送存；

②除特殊情況外，不得坐支現(xiàn)金（從現(xiàn)金收入中直接支付）；

③提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)由財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章

銀行借款轉(zhuǎn)存以及與開立基本戶的企業(yè)不在同一地點(diǎn)的附屬非獨(dú)立核算的單位開立的賬戶；

可以辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金繳存，但不得支取現(xiàn)金；

不得在同一家銀行的幾個(gè)分支機(jī)構(gòu)開立多個(gè)一般戶

其他貨幣資金

1.定義：由出票銀行（付款人）簽發(fā)，由其在見票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)

2.適用：?jiǎn)挝缓蛡€(gè)人均可以適用；可轉(zhuǎn)賬、可提現(xiàn)；可以背書轉(zhuǎn)讓

3.提示付款期限：出票日起1個(gè)月

1.定義：出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付確定金額給收款人或者持票人的票據(jù)

2.分類：商業(yè)承兌匯票（銀行以外的付款人承兌）和銀行承兌匯票

3.適用：法人及其他組織之間，必須要有真實(shí)的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系

4.期限：最長(zhǎng)不超過6個(gè)月

1.定義：出票人簽發(fā)，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時(shí)無條件支付確定金額給收款人或持票人的票據(jù)

2.分類：現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票

3.提示付款期：出票日起10

1.定義：匯款人簽發(fā)匯兌憑證，委托銀行將其款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式

2.適用：?jiǎn)挝换騻€(gè)人 

3.分類：信匯、電

1.定義：根據(jù)購(gòu)銷合同由收款人發(fā)貨后，委托銀行向異地付款人收取款項(xiàng)，由付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式

2.適用

（1）國(guó)有企業(yè)、供銷合作社及經(jīng)營(yíng)管理較好、經(jīng)開戶行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)

（2）必須是商品交易及因商品交易產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)

3.承付期：驗(yàn)單3天，驗(yàn)貨7天

1.定義：收款人委托銀行向同城或異地付款人收取款項(xiàng)的結(jié)算方式

2.適用：?jiǎn)挝换騻€(gè)人

3.時(shí)間：付款人接到通知次日起3日內(nèi)決定是否支付

1.單位卡資金從基本戶轉(zhuǎn)賬存入

2.單位卡不得“交存現(xiàn)金、支取現(xiàn)金、結(jié)算10萬元以上款項(xiàng)、將銷貨收入款項(xiàng)存入”

借：原材料等

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

　　貸：其他貨幣資金