知識(shí)點(diǎn)：初級(jí)《審計(jì)專業(yè)相關(guān)知識(shí)》財(cái)政學(xué)的一般原理（第一節(jié)）

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第一部分　宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)基礎(chǔ)——第二章　財(cái)政政策分析

第一節(jié)　財(cái)政學(xué)的一般原理

知識(shí)點(diǎn)：公共物品和公共需要

（一）公共物品

1.公共物品的基本屬性（區(qū)別于私人物品的標(biāo)志）——非競(jìng)爭(zhēng)性、非排他性。

2.純公共物品VS準(zhǔn)公共物品

　【提示】

公共物品的非排他性和非競(jìng)爭(zhēng)性決定了任何人都可以免費(fèi)消費(fèi)，私人部門(mén)的生產(chǎn)者也就不愿意向社會(huì)提供公共物品。

單純依靠市場(chǎng)的調(diào)節(jié)，由私人部門(mén)生產(chǎn)公共物品通常不能使其產(chǎn)量達(dá)到合理的水平，往往會(huì)使公共物品的產(chǎn)量低于所需要的數(shù)量。因此，公共物品的生產(chǎn)和消費(fèi)問(wèn)題不能由市場(chǎng)上的個(gè)體決策（個(gè)人或企業(yè)）來(lái)解決，必須主要由政府來(lái)承擔(dān)提供公共物品的任務(wù)。

（二）公共需要的特征

1.社會(huì)公共需要是社會(huì)公眾在生產(chǎn)、生活中的共同需要，它不是普通意義上的人人有份的個(gè)人需要或個(gè)別需要的數(shù)學(xué)加總；而是就整個(gè)社會(huì)而言，必須由政府集中執(zhí)行和組織社會(huì)職能的需要。

2.社會(huì)公共需要是每一個(gè)社會(huì)成員可以無(wú)差別地共同享用的需要，一個(gè)或一些社會(huì)成員享用并不排斥其他社會(huì)成員享用。

3.社會(huì)成員享用社會(huì)公共需要時(shí)要付出代價(jià)。

4.滿足社會(huì)公共需要的物質(zhì)手段只能來(lái)自社會(huì)產(chǎn)品的剩余部分，但并不是全部的剩余產(chǎn)品都用于社會(huì)公共需要。

知識(shí)點(diǎn)：市場(chǎng)效率和市場(chǎng)失靈

（一）市場(chǎng)效率和市場(chǎng)失靈的概念

1.理論上，完全靠市場(chǎng)機(jī)制這只“看不見(jiàn)的手”就可以實(shí)現(xiàn)資源最優(yōu)配置，市場(chǎng)效率是指完全競(jìng)爭(zhēng)狀態(tài)下所達(dá)到的帕累托最優(yōu)效率。

【鏈接】帕累托最優(yōu)效率——公平與效率最理想的狀態(tài)

在不導(dǎo)致任何人情況變壞的前提下，至少可以使一個(gè)人的情況變得更好，稱為“帕累托改進(jìn)”或“帕累托最優(yōu)化”。如果不可能再有更多的“帕累托改進(jìn)”余地，即達(dá)到帕累托最優(yōu)狀態(tài)。

2.由于實(shí)現(xiàn)資源最優(yōu)配置的相關(guān)假設(shè)條件在現(xiàn)實(shí)世界并不具備，因此多數(shù)情況下市場(chǎng)機(jī)制不能有效配置資源，稱之為“市場(chǎng)失靈”或“市場(chǎng)失敗”。

3.市場(chǎng)失靈的主要原因：公共物品、外部性、不完全競(jìng)爭(zhēng)和不完全信息等。

4.克服市場(chǎng)失靈的手段：借助市場(chǎng)機(jī)制以外的力量予以校正和彌補(bǔ)，即要實(shí)行政府干預(yù)，力求有效配置資源。

（二）外部性

外部性：?jiǎn)蝹€(gè)家庭或廠商的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)對(duì)其他家庭或廠商的外部影響，亦稱外在效應(yīng)、溢出效應(yīng)。

2.外部不經(jīng)濟(jì)與政府干預(yù)

（1）征稅和補(bǔ)貼。

①造成外部不經(jīng)濟(jì)的企業(yè)，政府征稅，其數(shù)額應(yīng)等于該企業(yè)給社會(huì)其他成員造成的損失，從而使該企業(yè)的私人成本等于社會(huì)成本。

②造成外部經(jīng)濟(jì)的企業(yè)，政府給予補(bǔ)貼，使該企業(yè)的私人利益等于社會(huì)利益。

（2）企業(yè)合并：將外部經(jīng)濟(jì)的企業(yè)與外部不經(jīng)濟(jì)的企業(yè)合并為一個(gè)企業(yè)，使外部性“內(nèi)在化”。

（3）明確產(chǎn)權(quán)：在許多情況下，外部性導(dǎo)致資源配置失當(dāng)是由于產(chǎn)權(quán)不明確。

（4）政府直接管制：如污染嚴(yán)重的企業(yè)直接關(guān)、停、并、轉(zhuǎn)，公共場(chǎng)所劃分無(wú)煙區(qū)。

（三）不完全競(jìng)爭(zhēng)

1.市場(chǎng)機(jī)制能充分發(fā)揮作用的基本假定是市場(chǎng)是完全競(jìng)爭(zhēng)的，即不存在各種形式的壟斷。

2.不完全競(jìng)爭(zhēng)：市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)不充分，至少存在一個(gè)足以影響市場(chǎng)價(jià)格的生產(chǎn)者或消費(fèi)者。

3.不完全競(jìng)爭(zhēng)的主要表現(xiàn)：市場(chǎng)壟斷

4.政府干預(yù)手段：配給、價(jià)格控制、稅收、補(bǔ)貼政策、法律法規(guī)、行業(yè)國(guó)有化等。以政府管制和反托拉斯法為例：

（四）不完全信息

1.完全競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)的一個(gè)基本假定是信息是完全的（對(duì)稱的），而現(xiàn)實(shí)中，信息是不完全的（不對(duì)稱的），且獲取信息需要付出成本。

2.不完全信息導(dǎo)致市場(chǎng)失靈表現(xiàn)

（1）逆向選擇——差的商品總是將好的商品驅(qū)逐出市場(chǎng)。

消費(fèi)者無(wú)法對(duì)每一商品的質(zhì)量進(jìn)行準(zhǔn)確判斷，只能對(duì)商品的“平均質(zhì)量”做出估計(jì)，并以此作為付費(fèi)的依據(jù)，高于平均質(zhì)量的商品由于消費(fèi)者付費(fèi)低不能滿足其對(duì)價(jià)值實(shí)現(xiàn)的要求，則會(huì)退出市場(chǎng)。

（2）道德風(fēng)險(xiǎn)

在交易或合約關(guān)系形成后，由于甲（乙）方的行為難以被乙（甲）方所察知，則甲（乙）方有可能做出損害乙（甲）方而從中漁利的選擇，例如違背合同、不守諾言等。

3.政府干預(yù)方式

在信息方面進(jìn)行調(diào)控，以保證消費(fèi)者和生產(chǎn)者能夠得到充分和正確的信息，即增加市場(chǎng)的“透明度”。

知識(shí)點(diǎn)：政府干預(yù)與干預(yù)失效

1.政府干預(yù)（國(guó)家干預(yù)）主要表現(xiàn)為國(guó)家利用經(jīng)濟(jì)政策、經(jīng)濟(jì)法規(guī)、計(jì)劃指導(dǎo)和必要的行政管理，對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的有效運(yùn)作發(fā)揮調(diào)控作用。

2.政府干預(yù)的特點(diǎn)

（1）調(diào)控的主體為國(guó)家，而不是具體的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)主體；

（2）調(diào)控的主要方式主要表現(xiàn)為經(jīng)濟(jì)政策，它是宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控政策的法律制度化表現(xiàn)，是一種“政策性法律”；

（3）由于宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控多以政策性出現(xiàn)，因此調(diào)控的效力多為引導(dǎo)和鼓勵(lì)；

（4）調(diào)控以社會(huì)整體經(jīng)濟(jì)發(fā)展為出發(fā)點(diǎn)和歸結(jié)點(diǎn)，體現(xiàn)出綜合性。

3.政府干預(yù)失效

（1）表現(xiàn)：短缺或過(guò)剩、信息不足、官僚主義、缺乏市場(chǎng)激勵(lì)、政府政策的頻繁變化等。

（2）原因：政府決策的無(wú)效率、政府機(jī)構(gòu)運(yùn)轉(zhuǎn)的無(wú)效率、政府干預(yù)的無(wú)效率。

知識(shí)點(diǎn)：政府干預(yù)經(jīng)歷的主要階段

1.“夜警政府”階段：崇尚市場(chǎng)機(jī)制，主張自由放任的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，政府作用范圍小。

2.“全能政府”階段：市場(chǎng)失靈導(dǎo)致政府干預(yù)，政府作用范圍廣。

3.“有效政府”階段：市場(chǎng)機(jī)制作用是基礎(chǔ)，政府只有在市場(chǎng)失靈產(chǎn)生時(shí)才進(jìn)行干預(yù)和矯正。

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