銀行從業(yè)資格考試《風險管理》第三章第三節(jié)信用風險監(jiān)測與報告二

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第三章　信用風險管理

3.3 信用風險監(jiān)測與報告

3.3.1 風險監(jiān)測對象

1.單一客戶風險監(jiān)測

單一客戶風險監(jiān)測方法包括一整套貸后管理的程序和標準，并借助客戶信用評級、貸款分類等方法。商業(yè)銀行監(jiān)測信用風險的傳統(tǒng)做法是建立單個債務人授信情況的監(jiān)測體系，監(jiān)控債務人或交易對方各項合同的執(zhí)行，界定和識別有問題貸款，決定所提取的準備金和儲備是否充分。

客戶風險的內生變量包括以下兩大類指標：

（1）基本面指標

①品質類指標。包括融資主體的合規(guī)性、公司治理結構、經營組織架構、管理層素質、還款意愿、信用記錄等。

②實力類指標。包括資金實力、技術及設備的先進性、人力資源、資質等級、運營效率、成本管理、重大投資影響、對外擔保因素影響等。

③環(huán)境類指標。包括市場競爭環(huán)境、政策法規(guī)環(huán)境、外部重大事件、信用環(huán)境等。

（2）財務指標

①償債能力指標。包括營運資金、流動比率、速動比率、現金比率等短期償債能力指標和利息保障倍數、債務本息償還保障倍數、資產負債率、凈資產負債率、有息負債的息稅前盈利（EBITDA）、現金支付能力等長期償債能力指標。

②盈利能力指標。包括總資產收益率、凈資產收益率、產品銷售利潤率、營業(yè)收人利潤率、總收入利潤率、銷售凈利潤率、銷售息稅前利潤率、資本收益率、銷售成本利潤率、營業(yè)成本費用利潤率、總成本費用凈利潤率，以及上市公司的每股收益率、普通股權益報酬率、股利發(fā)放率、價格與收益比率等指標。

③營運能力指標。包括總資產周轉率、流動資產周轉率、存貨周轉率、應收賬款周轉率、固定資產周轉率等指標。

④增長能力指標。包括資產增長率、銷售收人增長率、利潤增長率、權益增長率等指標。從客戶風險的外生變量來看，借款人的生產經營活動不是孤立的，而是與其主要股東、上下游客戶、市場競爭者等“風險域”企業(yè)持續(xù)交互影響的。這些相關群體的變化，均可能對借款人的生產經營和信用狀況造成影響。因此，對單一客戶風險的監(jiān)測，需要從個體延伸到“風險域”企業(yè)。商業(yè)銀行對單一借款人或交易對方的評級，應定期進行復查。當條件改善或惡化時，應對每個客戶重新評級，確保內部評級與授信質量一致。

內部評級是監(jiān)測和控制單一借款人或交易對方信用風險的重要工具。評級下降的客戶應當接受額外的管理和監(jiān)測。例如，由授信管理人員進行更頻繁的檢查，并列人高級管理層經常檢查的關注名單中。一般而言，對于信用等級較高的客戶偶然發(fā)生的風險波動，應給予較大的容忍度；對于風險程度本身就很高的客戶，則應給予較小的容忍度。客戶信用風險監(jiān)測的結果應當在信貸資產風險分類時有所體現。信貸資產風險分類是商業(yè)銀行信貸分析和管理人員，綜合能夠獲得的全部信息并運用最佳判斷，對信貸資產的質量和客戶風險程度進行持續(xù)監(jiān)測和客觀評價，目的在于掌握信貸資產質量狀況，以便對不同類型的資產分門別類地采取措施和相應的處置手段，提高貸后管理與風險控制水平。

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