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銀行從業(yè)資格考試《風險管理》第二章第一節(jié)商業(yè)銀行風險管理環(huán)境六
正保會計網(wǎng)校為了幫助廣大考生充分備考，整理了銀行從業(yè)資格考試知識點供大家參考，希望對廣大考生有所幫助，祝大家學習愉快，夢想成真！
第二章 商業(yè)銀行風險管理基本架構(gòu)
2.1 商業(yè)銀行風險管理環(huán)境
2.1.2 內(nèi)部控制
2007 年銀監(jiān)會在《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》中明確規(guī)定，內(nèi)部控制是商業(yè)銀行為實現(xiàn)經(jīng)營目標，通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對風險進行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動態(tài)過程和機制。
完善商業(yè)銀行的內(nèi)部控制機制，不僅可以保障風險管理體系的健全，改善公司治理結(jié)構(gòu)，而且可以促進風險管理策略的有效實施，同時風險管理水平的提升也會極大地提高內(nèi)部控制的質(zhì)量和效率（見表2-1）。
表2-1 內(nèi)部控制的內(nèi)容和目標
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具體內(nèi)容
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控制目標
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明確劃分股東、董事會和高級管理層、經(jīng)理人員各自的權(quán)利、責任、利益形成的相互制衡關(guān)系
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確保國家法律規(guī)定和商業(yè)銀行內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行
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為遵守既定政策和預定目標所采取的方法和手段
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確保商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標的全面實施和充分實現(xiàn)
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為保證各項業(yè)務和管理活動有效進行、保護資產(chǎn)的安全和完整、保證資料的真實、合法、完整而制定和實施的政策與程序
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確保業(yè)務記錄、財務信息和其他管理信息的及時、真實和完整
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及時防范、發(fā)現(xiàn)和動態(tài)調(diào)整管理風險的機制
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確保風險管理體系的有效性
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