銀行從業(yè)資格考試《風(fēng)險(xiǎn)管理》第二章第一節(jié)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境五

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2014/04/14 16:29:39　字體：大小

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第二章　商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理基本架構(gòu)

2.1 商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境

　　與1999 年和2006 年的公司治理原則相比，2010 年的原則有以下幾點(diǎn)變化：更加突出董事會(huì)在公司治理中的作用，強(qiáng)調(diào)由董事會(huì)負(fù)責(zé)審議監(jiān)督銀行的風(fēng)險(xiǎn)策略；增加對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的要求，要求銀行將風(fēng)險(xiǎn)管理滲透到公司治理的各個(gè)方面；增加對(duì)銀行員工薪酬的制度安排，要求由董事會(huì)監(jiān)督薪酬體系的設(shè)計(jì)運(yùn)行；首次提出對(duì)銀行復(fù)雜結(jié)構(gòu)及復(fù)雜產(chǎn)品的治理要求。

　　在董事會(huì)和高級(jí)管理層的監(jiān)督制衡關(guān)系之外，銀行公司治理在商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理實(shí)踐中逐步被賦予了更廣泛的內(nèi)容，其內(nèi)涵延伸到銀行內(nèi)部制衡關(guān)系和職責(zé)分工、內(nèi)部控制體系、監(jiān)督考核機(jī)制、激勵(lì)約束機(jī)制以及管理信息系統(tǒng)等更為廣泛的領(lǐng)域。良好的銀行公司治理應(yīng)具備以下五個(gè)方面的特征：

　　（1）銀行內(nèi)部有效的制衡關(guān)系和清晰的職責(zé)邊界；

　?。?）完善的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理體系；

　?。?）與股東價(jià)值相掛鉤的有效監(jiān)督考核機(jī)制；

　　（4）科學(xué)的激勵(lì)約束機(jī)制；

　?。?）先進(jìn)的管理信息系統(tǒng)，能夠?yàn)楫a(chǎn)品定價(jià)、成本核算、風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制提供有力支撐。

　　在上述對(duì)銀行自身公司治理的要求之外，良好的外部環(huán)境被普遍作為促進(jìn)穩(wěn)健銀行公司治理的必要條件。

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