銀行初級職業(yè)資格考試《風(fēng)險管理》知識點：商業(yè)銀行賬戶劃分

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在2004年中國銀監(jiān)會明確要求商業(yè)銀行進(jìn)行銀行賬戶和交易賬戶的劃分之前，銀行普遍都沒有設(shè)立交易賬戶。主要原因在于：很多銀行缺乏對市場風(fēng)險的認(rèn)知和重視；在銀行賬戶和交易賬戶劃分方面的管理水平和技能欠佳，有些管理人員甚至完全不了解交易賬戶的概念和內(nèi)容等。

特別是，從事資金交易業(yè)務(wù)的交易員盡管理解交易賬戶的設(shè)立對風(fēng)險管理的重要性，但誰也不愿意給自己戴上這樣一個緊箍咒，因為一旦設(shè)立交易賬戶，自營交易的盈虧就會由暗變明，交易人員將很難再進(jìn)行“尋利性交易”（Gains Trading）。同時，由于交易賬戶頭寸轉(zhuǎn)到銀行賬戶會受到嚴(yán)格限制，因此，交易員基本不可能再通過利用銀行賬戶將交易類證券轉(zhuǎn)到投資類證券等方式隱瞞交易損失。

我國監(jiān)管機構(gòu)關(guān)于銀行設(shè)立交易賬戶的監(jiān)管要求

為了督促商業(yè)銀行設(shè)立交易賬戶，加強市場風(fēng)險管理和市場風(fēng)險資本監(jiān)管，中國銀監(jiān)會下發(fā)的《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》第二十九條規(guī)定：商業(yè)銀行應(yīng)該按照本辦法的規(guī)定設(shè)立交易賬戶，交易賬戶中的所有項目均應(yīng)按市場價格計價。同時，明確了交易賬戶包括的三項內(nèi)容：

（1）商業(yè)銀行從事自營而短期持有并旨在日后出售或計劃從買賣的實際或預(yù)期價差、其他價格及利率變動中獲利的金融工具頭寸；

（2）為執(zhí)行客戶買賣委托及做市而持有的頭寸；

（3）為規(guī)避交易賬戶其他項目的風(fēng)險而持有的頭寸。

2005年施行的《商業(yè)銀行市場風(fēng)險管理指引》重申了銀行設(shè)立交易賬戶的要求，并對銀行賬戶和交易賬戶的概念做了進(jìn)一步解釋。2012年6月，中國銀監(jiān)會發(fā)布的《商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）》再次對交易賬戶進(jìn)行定義，并明確交易賬戶中的金融工具和商品頭寸原則上還應(yīng)滿足以下條件：

①在交易方面不受任何限制，可以隨時平盤。

②能夠完全對沖以規(guī)避風(fēng)險。

③能夠準(zhǔn)確估值。

④能夠進(jìn)行積極的管理。

我國商業(yè)銀行交易賬戶劃分的政策和程序

從國際、國內(nèi)銀行的良好實踐看，我國商業(yè)銀行交易賬戶劃分的政策和程序應(yīng)主要包括以下核心內(nèi)容：

（1）交易賬戶劃分的目的、適用范圍和交易賬戶的定義。

（2）列入交易賬戶的金融工具種類。

（3）列入交易賬戶的頭寸應(yīng)符合的條件。

（4）明顯不列入交易賬戶的頭寸。一般包括：為對沖銀行賬戶風(fēng)險而持有的衍生工具頭寸；向客戶提供結(jié)構(gòu)性投資和理財產(chǎn)品且進(jìn)行了完全對沖的衍生產(chǎn)品。

（5）交易標(biāo)識。

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