銀行從業(yè)資格考試《風險管理》知識點：單一法人信用風險

　　1.單一法人客戶的基本信息分析

　　按照業(yè)務特點和風險特性的不同，商業(yè)銀行的客戶可劃分為法人客戶與個人客戶，法人客戶根據(jù)其機構性質(zhì)可以分為企業(yè)類客戶和機構類客戶，企業(yè)類客戶根據(jù)其組織形式不同可劃分為單一法人客戶和集團法人客戶。

　　商業(yè)銀行在對單一法人客戶進行信用風險識別和分析時，必須對客戶的基本情況和與商業(yè)銀行業(yè)務相關的信息進行全面了解，以判斷客戶的類型（企業(yè)法人客戶還是機構法人客戶）、基本經(jīng)營情況（業(yè)務范圍、盈利情況）、信用狀況（有無違約記錄）等。商業(yè)銀行應當要求客戶提供基本資料，并對客戶提供的身份證明、授信主體資格、財務狀況等資料的合法性、真實性和有效性進行認真核實。對于中長期授信，還需要對資金來源及使用情況、預期資產(chǎn)負債情況、損益情況、項目建設進度及營運計劃等作出預測和分析。

　　2.單一法人客戶的財務狀況分析

　　財務狀況分析是通過對企業(yè)的經(jīng)營成果、財務狀況以及現(xiàn)金流量的分析，達到評價企業(yè)營管理者的管理業(yè)績、經(jīng)營效率，進而識別企業(yè)信用風險的目的。對法人客戶的財務狀況分析主要采取財務報表分析、財務比率分析以及現(xiàn)金流量分析三種方法。

　　（1）財務報表分析

　　財務報表分析主要是對資產(chǎn)負債表和損益表進行分析，有助于商業(yè)銀行深入了解客戶的經(jīng)營狀況以及經(jīng)營過程中存在的問題。財務報表分析應特別關注以下四項內(nèi)容：

　?、僮R別和評價財務報表風險

　?、谧R別和評價經(jīng)營管理狀況

　?、圩R別和評價資產(chǎn)管理狀況

　?、茏R別和評價負債管理狀況

　?。?）財務比率分析

　　商業(yè)銀行應當根據(jù)主要財務比率/指標來研究企業(yè)類客戶的經(jīng)營狀況、資產(chǎn)/負債管理等狀況。

　　（3）現(xiàn)金流量分析

　　現(xiàn)金流是指現(xiàn)金在企業(yè)內(nèi)的流入和流出，分為三個部分：經(jīng)營活動的現(xiàn)金流、投資活動的現(xiàn)金流、融資活動的現(xiàn)金流。

　　3.單一法人客戶的非財務因素分析

　　非財務因素分析是信用風險分析過程中的重要組成部分，與財務分析相互印證、互為補充?？疾旌头治銎髽I(yè)的非財務因素，主要從管理層風險，行業(yè)風險，生產(chǎn)與經(jīng)營風險，宏觀經(jīng)濟、社會及自然環(huán)境等方面進行分析和判斷。

　　（1）管理層風險分析

　　重點考核企業(yè)管理者的人品、誠信度、授信動機、經(jīng)營能力及道德水準，內(nèi)容包括：

　?、贇v史經(jīng)營記錄及其經(jīng)驗；

　?、诮?jīng)營者相對于所有者的獨立性；

　　③品德與誠信度；

　?、苡绊懫錄Q策的相關人員的情況；

　?、輿Q策過程；

　　⑥所有者關系、內(nèi)控機制是否完備及運行正常；

　?、哳I導后備力量和中層主管人員的素質(zhì)；

　　⑧管理的政策、計劃、實施和控制等。

　?。?）行業(yè)風險分析

　　行業(yè)風險分析的主要內(nèi)容有：

　?、傩袠I(yè)特征及定位；

　　②行業(yè)成熟期分析；

　?、坌袠I(yè)周期性分析；

　?、苄袠I(yè)的成本及盈利性分析；

　?、菪袠I(yè)依賴性分析；

　?、扌袠I(yè)競爭力及替代性分析；

　?、咝袠I(yè)成功的關鍵因素分析；

　?、嘈袠I(yè)監(jiān)管政策和有關環(huán)境分析。

　?。?）生產(chǎn)與經(jīng)營風險分析

　　行業(yè)風險分析只能夠幫助商業(yè)銀行對行業(yè)整體的系統(tǒng)性風險有所認識，但行業(yè)中的每個企業(yè)又都有其各自的特點。就國內(nèi)企業(yè)而言，存在的最突出問題是經(jīng)營管理不善，主要表現(xiàn)為總體經(jīng)營風險、產(chǎn)品風險、原料供應風險、生產(chǎn)風險以及銷售風險。

　　（4）宏觀經(jīng)濟、社會及自然環(huán)境分析

　　經(jīng)濟／法律環(huán)境、技術進步、環(huán)保意識增強、人口老化、自然災害等外部因素的發(fā)展變化，均可能對借款人的還款能力產(chǎn)生不同程度的影響。

　　4.單一法人客戶的擔保分析

　　擔保是指為維護債權人和其他當事人的合法權益、提高貸款償還的可能性、降低商業(yè)銀行資金損失的風險，由借款人或第三方對貸款本息的償還或其他授信產(chǎn)品提供的一種附加保障，為商業(yè)銀行提供一個可以影響或控制的潛在還款來源。

　　商業(yè)銀行與借款人及第三方簽訂擔保協(xié)議后，當借款人財務狀況惡化、違反借款合同或無法償還貸款本息時，商業(yè)銀行可以通過執(zhí)行擔保來爭取貸款本息的最終償還或減少損失。擔保方式主要有：保證、抵押、質(zhì)押、留置與定金。

　?。?）保證

　　保證是指保證人和債權人約定，當債務人不履行債務時，保證人按照約定履行債務或者承擔責任的行為。貸款保證的目的是通過第三方為借款人按約、足額償還貸款提供支持。商業(yè)銀行對保證擔保應重點關注以下事項：

　?、俦ＷC人的資格。具有代為清償能力的法人、其他組織或者公民可以作為保證人。國家機關（除經(jīng)國務院批準），學校、幼兒園、醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位、社會團體，企業(yè)法人的分支機構和職能部門，均不得作為保證人。

　?、诒ＷC人的財務實力。

　?、郾ＷC人的保證意愿。

　?、鼙ＷC人履約的經(jīng)濟動機及其與借款人之間的關系。

　?、荼ＷC的法律責任。保證分為連帶責任保證和一般保證兩種，由于類型不同，保證人承擔的法律責任也不同。商業(yè)銀行通常僅接受連帶責任保證，即債務人在主合同規(guī)定的債務履行期屆滿沒有履行債務的，債權人可以要求債務人履行債務，也可以要求保證人在其保證范圍內(nèi)承擔保證責任。

　?。?）抵押

　　抵押是指債務人或第三方不轉(zhuǎn)移對財產(chǎn)的占有，將該財產(chǎn)作為債權的擔保。債務人不履行債務時，債權人有權依照法律規(guī)定以該財產(chǎn)折價或者以拍賣、變賣該財產(chǎn)的價款優(yōu)先受償。債務人或第三方為抵押人，債權人為抵押權人，提供擔保的財產(chǎn)為抵押物。

　　商業(yè)銀行對抵押擔保應重點關注以下事項：

　?、倏梢宰鳛榈盅浩返呢敭a(chǎn)范圍及種類。

　?、诘盅汉贤瑧敿氂涊d：被擔保的主債權種類、數(shù)額；債務的期限；抵押品的名稱、數(shù)量、質(zhì)量、狀況、所在地、所有權權屬或者使用權權屬；抵押擔保的范圍；當事人認為需要約定的其他事項等。

　?、鄣盅何锏乃袡噢D(zhuǎn)移。

　?、艿盅何锏怯洝?/p>

　?、莸盅簷嗟膶崿F(xiàn)。

　?。?）質(zhì)押

　　質(zhì)押又稱動產(chǎn)質(zhì)押，是指債務人或第三方將其動產(chǎn)移交債權人占有，將該動產(chǎn)作為債權的擔保。債務人不履行債務時，債權人有權依照法律以該動產(chǎn)折價或者以拍賣、變賣該動產(chǎn)的價款優(yōu)先受償。商業(yè)銀行對質(zhì)押擔保應重點關注以下事項：

　?、倏梢宰鳛橘|(zhì)物的動產(chǎn)／權利范圍及種類。

　　②質(zhì)押合同應詳細記載：被擔保的主債權種類、數(shù)額；債務的期限；質(zhì)物的名稱、數(shù)量、質(zhì)量、狀況；質(zhì)押擔保的范圍；質(zhì)物移交的時間；當事人認為需要約定的其他事項等。

　?、圪|(zhì)權人對質(zhì)物承擔的權利、義務和責任。

　?、軝嗬|(zhì)押的生效及轉(zhuǎn)讓。

　?、輦鶆章男衅趯脻M時質(zhì)物的處理等。

　?。?）留置與定金

　　留置是指債權人按照合同約定占有債務人的動產(chǎn)，債務人不按照合同約定的期限履行債務的，債權人有權依照法律規(guī)定留置該財產(chǎn)，以該財產(chǎn)折價或者以拍賣、變賣該財產(chǎn)的價款優(yōu)先受償。留置擔保的范圍包括主債權及利息、違約金、損害賠償金，留置物保管費用和實現(xiàn)留置權的費用。留置這一擔保形式，主要應用于保管合同、運輸合同、加工承攬合同等主合同。定金是指當事人可以約定一方向?qū)Ψ浇o付定金作為債權的擔保。債務人履行債務后，定金應當?shù)肿鲀r款或者收回。給付定金的一方不履行約定的債務的，無權要求返還定金；收受定金的一方不履行約定的債務的，應當雙倍返還定金。

　　商業(yè)銀行極少采用留置與定金作為擔保方式。

　　在單一法人客戶信用風險識別中，還應當特別注意中小企業(yè)的信用風險識別和分析。由于中小企業(yè)普遍存在經(jīng)營風險大、戶數(shù)分散、注冊資金較少、財務管理不規(guī)范、流動資金貸款用于固定資產(chǎn)項目建設等問題，因此，對中小企業(yè)進行信用風險識別和分析時，除了關注與單一法人客戶信用風險的相似之處外，商業(yè)銀行還應重點關注以下風險點：

　?、僦行∑髽I(yè)普遍自有資金匱乏、產(chǎn)業(yè)層次較低、生產(chǎn)技術水平不高、產(chǎn)品開發(fā)能力薄弱、產(chǎn)品結構單一、經(jīng)不起原材料和產(chǎn)品價格的波動，因此具有更為突出的經(jīng)營風險，直接影響其償債能力。

　?、谥行∑髽I(yè)在經(jīng)營過程中大多采用現(xiàn)金交易，而且很少開具發(fā)票。因此，商業(yè)銀行進行貸前調(diào)查時，通常很難深入了解其真實情況，給貸款審批和貸后管理帶來很大難度。

　?、郛斨行∑髽I(yè)面臨效益下降、資金周轉(zhuǎn)困難等經(jīng)營問題時，容易出現(xiàn)逃廢債現(xiàn)象，直接影響其償債意愿。

　　備戰(zhàn)2015年銀行從業(yè)資格考試，正保會計網(wǎng)校為廣大學員準備了相關的復習資料，希望對您備考有所幫助，祝您在網(wǎng)校學習愉快！