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不少同學(xué)在考完USCPA之后會(huì)前往美國(guó)開(kāi)始一段新的人生旅途,而其中又有相當(dāng)一部分人會(huì)選擇自行開(kāi)設(shè)公司。今天我們就來(lái)了解一下,經(jīng)營(yíng)企業(yè)時(shí)需要注意的五種基本類型的企業(yè)稅吧!
您經(jīng)營(yíng)的企業(yè)類型決定了您必須繳納哪些稅以及如何繳付。以下是五種一般的企業(yè)稅:
所得稅
預(yù)估稅
自雇稅
就業(yè)稅
工商稅
1、所得稅 (Income Tax)
除了合伙公司外,其它所有類型的企業(yè)均必須申報(bào)年度所得稅表。合伙公司申報(bào)的是稅務(wù)數(shù)據(jù)表。您要用何種稅表是依照您企業(yè)的類型而定。請(qǐng)參閱企業(yè)結(jié)構(gòu)來(lái)確定根據(jù)您所建立的企業(yè)類型您必須申報(bào)的稅表有哪些。
聯(lián)邦所得稅是一種?現(xiàn)賺現(xiàn)繳?的稅。您在整年中必須隨時(shí)為您所賺的或是得到的收入繳稅。公司雇員的所得稅通常是從他們的薪水中預(yù)扣的。如果您不是以預(yù)扣方式繳納稅金,或是所扣的稅金不足,您可能就要繳付預(yù)估稅。如果依規(guī)定您不需繳付預(yù)估稅,您可以等到申報(bào)所得稅表時(shí)再繳應(yīng)付的稅。
2、預(yù)估稅 (Estimated Tax)
一般而言,您必須在整年中以定期繳納預(yù)估稅的方式來(lái)交各項(xiàng)所得稅,包括自雇稅。
3、自雇稅 (Self-Employment Tax)
自雇稅(SE Tax)是為自雇人士所設(shè)的社會(huì)安全稅和聯(lián)邦醫(yī)療保險(xiǎn)(Medicare)稅。您繳納的自雇稅用于您在社會(huì)安全系統(tǒng)下所獲得的保險(xiǎn)保障。社會(huì)安全保障提供退休福利金、殘障補(bǔ)助金、遺屬補(bǔ)助金,以及住院保險(xiǎn)(Medicare)福利。
如果您符合以下任何一種情況,通常就必須繳自雇稅并申報(bào)1040表的SE副表。
如果您自營(yíng)職業(yè)的凈利潤(rùn)在$400或以上。
如果您是在教會(huì)或合格的教會(huì)所屬機(jī)構(gòu)工作(您不是牧師或修道會(huì)的成員),而該教會(huì)或機(jī)構(gòu)選擇了免繳社會(huì)安全稅和聯(lián)邦醫(yī)療保險(xiǎn)稅,則若您從該教會(huì)或機(jī)構(gòu)收到$108.28或以上的工資,您就要繳自雇稅。
備注:對(duì)于外籍人士、魚(yú)民、公證行業(yè)、州或地方政府的雇員、外國(guó)政府或國(guó)際組織的雇員等另有特別的規(guī)定和例外。
4、就業(yè)稅 (Employment Tax)
除了合伙公司外,其它所有類型的企業(yè)均必須申報(bào)年度所得稅表。合伙公司申報(bào)的是稅務(wù)數(shù)據(jù)表。您要用何種稅表是依照您企業(yè)的類型而定。請(qǐng)參閱企業(yè)結(jié)構(gòu)來(lái)確定根據(jù)您所建立的企業(yè)類型您必須申報(bào)的稅表有哪些。
聯(lián)邦所得稅是一種?現(xiàn)賺現(xiàn)繳?的稅。您在整年中必須隨時(shí)為您所賺的或是得到的收入繳稅。公司雇員的所得稅通常是從他們的薪水中預(yù)扣的。如果您不是以預(yù)扣方式繳納稅金,或是所扣的稅金不足,您可能就要繳付預(yù)估稅。如果依規(guī)定您不需繳付預(yù)估稅,您可以等到申報(bào)所得稅表時(shí)再繳應(yīng)付的稅。
5、工商稅 (Excise Tax)
本節(jié)說(shuō)明在您從事下列任何事項(xiàng)時(shí)可能必須繳納的工商稅和必須申報(bào)的表格。
制造或銷售某些產(chǎn)品;經(jīng)營(yíng)某些類型的業(yè)務(wù);使用各種設(shè)備、設(shè)施或產(chǎn)品;為某些服務(wù)而收費(fèi)。
720表 - 在720表(Form 720)上申報(bào)的聯(lián)邦工商稅,包括以下幾大類納稅。
環(huán)境稅;通信和航空運(yùn)輸稅;燃料稅;重型卡車、拖車和牽引車的首次零售銷售稅;銷售或使用各種不同用品的制造商稅。
2290表 - 在公共道路上行駛某些卡車、牽引車或大客車有一種聯(lián)邦工商稅。該稅適用于毛重55,000磅或以上需納稅的車輛。請(qǐng)?jiān)?290表(Form 2290)上申報(bào)。
730表 - 如果您從事接受賭注或是經(jīng)營(yíng)賭池或彩券的生意,您可能要繳賭注的聯(lián)邦工商稅。使用730表(Form 730)來(lái)計(jì)算您所接受賭注的稅金。
11-C表 - 使用11-C表【賭注的職業(yè)稅和登記稅表】(Form 11-C, Occupational Tax and Registration Return for Wagering)來(lái)登記任何賭注活動(dòng)及支付賭注的聯(lián)邦職業(yè)稅。
此外,工商稅有幾個(gè)一般性的工商稅計(jì)劃。工商稅計(jì)劃的主要部分之一是發(fā)動(dòng)機(jī)燃料。
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