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哪些問(wèn)題和素養(yǎng)可能影響會(huì)計(jì)師正常發(fā)揮其職能?就此,馬克˙李(Mark Lee)闡述了他的個(gè)人觀點(diǎn)。
在羅列這些表現(xiàn)之前,我想向諸位說(shuō)明,這只是我的個(gè)人觀點(diǎn),既不是效率與無(wú)效率的討論,也無(wú)關(guān)舊方式與新方式,更談不上勝任與不勝任問(wèn)題。
你可能認(rèn)為以下列出的某些跡象是顯而易見(jiàn)的,即便如此,你也可能會(huì)驚訝于會(huì)計(jì)師為何這么容易陷入相關(guān)陷阱。當(dāng)然,你也有可能不贊同我的觀點(diǎn)。不論是上述何種情況下,你可以通過(guò)各種方式提出你的意見(jiàn),我們可以就此進(jìn)行討論。
同樣,如果你覺(jué)得我的列表遺漏了某些東西,你也可以進(jìn)行補(bǔ)充。
接下來(lái),我將陳述我的個(gè)人觀點(diǎn),哪些表現(xiàn)可以表明會(huì)計(jì)師不稱職?
1、不據(jù)實(shí)告知資歷情況
如果某個(gè)會(huì)計(jì)師聲稱自己能夠勝任工作,但實(shí)際能力并非如此,或聲稱自己是某個(gè)專業(yè)組織的成員,而其實(shí)不是,那么在這些情況下,人們何以信任這些會(huì)計(jì)師呢?
還有一些會(huì)計(jì)師聲稱自己擁有某個(gè)特定群體或組織的成員身份,可視為一種證書申請(qǐng),而這種成員資格并不取決于學(xué)習(xí)時(shí)間或考試要求。這又如何取信于人呢?
2、夸大實(shí)際經(jīng)驗(yàn)
這一點(diǎn)也涉及信任問(wèn)題。在我看來(lái),在提供廣泛服務(wù)并打算將某些工作外包的會(huì)計(jì)師與假裝自己具有豐富經(jīng)驗(yàn)、夸大實(shí)情的會(huì)計(jì)師之間,存在很大的區(qū)別。
有些會(huì)計(jì)師可能會(huì)因經(jīng)驗(yàn)有限而缺乏安全感;而另一些會(huì)計(jì)師充滿自信,心態(tài)開(kāi)放、坦誠(chéng)相待、如實(shí)告知。
3、未意識(shí)到自身欠缺
這更多是因?yàn)?ldquo;沒(méi)有意識(shí)到自身欠缺”的結(jié)果。如果會(huì)計(jì)師不知道自己對(duì)哪些東西缺乏認(rèn)知,那么在告知客戶如何處理或預(yù)測(cè)客戶與英國(guó)皇家稅務(wù)與海關(guān)總署(HMRC)的爭(zhēng)議處理結(jié)果之前,他們就不知道什么時(shí)候應(yīng)該停下來(lái),尋求另外的意見(jiàn)。
這種情況是危險(xiǎn)的,會(huì)計(jì)師試圖按照他們預(yù)測(cè)的方式來(lái)解決問(wèn)題,這往往會(huì)導(dǎo)致談判一再拖延。而在同樣的情況下,一名專家可能從一開(kāi)始就知道更好的處理方式。
會(huì)計(jì)師如何了解他們的欠缺所在?這個(gè)問(wèn)題更多的是在以下二者之間尋求一個(gè)良好的平衡:
(a)要充分相信自己在某個(gè)特定方面擁有廣博的知識(shí),并不斷跟蹤情況,以期了解變化;
(b)簡(jiǎn)單地假設(shè),我們知道所有事情,但未嘗試及時(shí)跟進(jìn)發(fā)展情況。
4、臨場(chǎng)發(fā)揮
在全憑直覺(jué)與猜測(cè)如何解決客戶問(wèn)題之間存在差異。過(guò)去的經(jīng)驗(yàn)總是會(huì)影響到會(huì)計(jì)師提供給客戶的意見(jiàn)。當(dāng)會(huì)計(jì)師認(rèn)識(shí)到自己現(xiàn)有經(jīng)驗(yàn)不夠豐富,但依然做出推斷,向客戶提供明確的意見(jiàn),并沒(méi)有事先進(jìn)行檢驗(yàn),也沒(méi)有提出任何警示,那么,錯(cuò)誤就會(huì)產(chǎn)生。
5、縱容逃稅行為
這一點(diǎn)可能比看起來(lái)更具挑戰(zhàn)。它包括故意允許客戶不計(jì)現(xiàn)金收入,并就非業(yè)務(wù)相關(guān)(個(gè)人)開(kāi)支申請(qǐng)稅收減免。
6、偽造文件
過(guò)去,我常常談?wù)?ldquo;如何避免職業(yè)疏忽導(dǎo)致索賠(抑或更糟)”這個(gè)話題,其中就包含很多偽造文件問(wèn)題。其中,我概述了1981年《偽造與假冒犯罪法》(Forgery and Counterfeiting Act 1981)的一些影響。
該法案針對(duì)的一項(xiàng)犯罪行為就是:編造虛假文書(如文件),其目的在于誘導(dǎo)第三方(如HMRC)認(rèn)定該文書是真實(shí)的,這樣,涉案方就可以做某些事情(或不用做某些事情),謀求自身利益或損害其他方的利益。
這種偽造行為包括,倒簽客戶公司董事會(huì)會(huì)議記錄的時(shí)間,以“證明”已支付股息得到授權(quán)。
7、未能預(yù)見(jiàn)客戶所需的建議
這是一個(gè)簡(jiǎn)單的客戶服務(wù)問(wèn)題。我不是說(shuō)所有會(huì)計(jì)師都需要了解客戶的一切情況,而是說(shuō)會(huì)計(jì)師應(yīng)該認(rèn)識(shí)到客戶并不總是知道他們需要請(qǐng)教哪些東西。自動(dòng)登記就是一個(gè)熱門的例子。
8、未能緊跟變化
如果說(shuō)之前的表現(xiàn)還情有可原,那么現(xiàn)在,這一點(diǎn)不能成為任何借口了。當(dāng)前,通過(guò)郵件更新、瀏覽AccountingWeb等專業(yè)網(wǎng)站、在線新聞以及其他傳統(tǒng)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)在課堂式授課和更新之外提供的網(wǎng)絡(luò)研討會(huì)等選擇,會(huì)計(jì)師就可以了解到大部分情況。
9、錯(cuò)過(guò)截止期限
這一點(diǎn)不可原諒!
10、忽視客戶
幾乎在每一項(xiàng)業(yè)務(wù)中都會(huì)碰到少數(shù)幾個(gè)老客戶,他們支付的費(fèi)用很少,但期望得到的服務(wù)卻很多。在與這類客戶的溝通聯(lián)絡(luò)過(guò)程中,會(huì)計(jì)師可能試圖無(wú)視他們,尤其是當(dāng)會(huì)計(jì)師懷疑他們是否能夠?yàn)榈臉I(yè)務(wù)要求支付充足報(bào)酬的時(shí)候。更好的處理方式是,據(jù)實(shí)告知,避免影響聲譽(yù)。
11、在潛在客戶身上花費(fèi)太多時(shí)間,不注重現(xiàn)有客戶
也許這僅僅是一個(gè)糟糕執(zhí)業(yè)的案例。但我想說(shuō)明的是,會(huì)計(jì)師花費(fèi)了大量的時(shí)間來(lái)拜訪潛在客戶,甚至給他們提供意見(jiàn),但卻很少花時(shí)間來(lái)回訪現(xiàn)有客戶,至少是不收費(fèi)不拜訪。
我為何將這一點(diǎn)列入我的“不稱職表現(xiàn)”清單,究其原因,那是因?yàn)樗砻鲿?huì)計(jì)師將更多的精力放在業(yè)務(wù)成長(zhǎng),而不是為現(xiàn)有客戶提供良好服務(wù)上。在我看來(lái),會(huì)計(jì)師需要在這二者之間尋求一個(gè)合理的平衡。
12、工作低效,變相提高單位時(shí)間收費(fèi)
這一點(diǎn)也涉及信任問(wèn)題。會(huì)計(jì)師工作低效就會(huì)變相提高收費(fèi),這也是為什么一些客戶盡量避免按時(shí)間支付費(fèi)用的原因之一。有時(shí),會(huì)計(jì)師甚至沒(méi)有意識(shí)到自身工作是低效的;畢竟在按小時(shí)收費(fèi)的情況下,會(huì)計(jì)師沒(méi)有動(dòng)力去尋找更快的工作方法。
13、不明確自身的工作范圍
這一點(diǎn)再次涉及客戶服務(wù)問(wèn)題。通常,在客戶期望會(huì)計(jì)師所做工作與會(huì)計(jì)師希望開(kāi)展的工作之間存在一個(gè)認(rèn)知差距,除非提高收費(fèi)。
更糟糕的是,這些會(huì)計(jì)師會(huì)開(kāi)展額外的工作,但他們不會(huì)在此之前,而是在工作開(kāi)展之后才向客戶提出費(fèi)用增加問(wèn)題。
14、缺乏對(duì)細(xì)節(jié)的關(guān)注
上世紀(jì)八十年代初,當(dāng)我在塔齊羅斯會(huì)計(jì)師事務(wù)所(Touche Ross,德勤會(huì)計(jì)師事務(wù)所的前身之一)受訓(xùn)的時(shí)候,我曾向一名合伙人郵寄了信件并請(qǐng)其簽字。后來(lái),該合伙人將信件返還給我,并指出信封上的郵政編碼與信件中的郵政編碼并不一致。我一直牢記這個(gè)教訓(xùn)。
沒(méi)有留意到我們?nèi)绾螘鴮懼潞刂芬簿鸵馕吨覀儗?duì)自己的工作普遍缺乏關(guān)注,這會(huì)降低我們以及我們意見(jiàn)的可信度。
15、借指責(zé)HMRC掩蓋自身的低效
這一點(diǎn)再次涉及信任問(wèn)題。不盡職的會(huì)計(jì)師自尊心也不強(qiáng),他們不能承認(rèn)自己所犯的錯(cuò)誤。即便犯錯(cuò)誤的是會(huì)計(jì)師自己,但將這一切責(zé)任推到HMRC身上太過(guò)容易、簡(jiǎn)便。
16、未能及時(shí)跟進(jìn)
我常聽(tīng)到的一個(gè)抱怨就是:會(huì)計(jì)師在將資料遞交給HMRC(或任何第三方)之后,沒(méi)有跟進(jìn)后續(xù)情況。他們只是坐等消息,沒(méi)有告知客戶進(jìn)展情況。
還有一個(gè)類似情況是,客戶提出詢問(wèn)或行動(dòng)要求,但會(huì)計(jì)師不予回應(yīng)。
17、不信守承諾
失去客戶的信任很容易,只要答應(yīng)做某些事情,而后未能信守承諾。當(dāng)然,對(duì)于所有人際關(guān)系而言,亦是如此。
18、沒(méi)有足夠的備份和業(yè)務(wù)連續(xù)性計(jì)劃
不論會(huì)計(jì)師是依賴于云技術(shù)、位于辦公室的計(jì)算機(jī)服務(wù)器還是一個(gè)托管的解決方案,設(shè)置適當(dāng)?shù)膫浞萘鞒潭际侵陵P(guān)重要的。除此之外,會(huì)計(jì)師還需要制定一個(gè)計(jì)劃,以便他們?cè)趯?shí)物文檔、主要軟件或在線存儲(chǔ)設(shè)備不可用的情況下能夠訪問(wèn)所有客戶數(shù)據(jù)等信息。
19、不論是面對(duì)面還是在線交流,表現(xiàn)輕浮
無(wú)論誘惑有多大,會(huì)計(jì)師沒(méi)有任何借口可以違反客戶保密協(xié)定。這一行為也違反了英國(guó)至優(yōu)秀會(huì)計(jì)師的五項(xiàng)職業(yè)道德原則之一。
20、完全獨(dú)立工作
一些會(huì)計(jì)師沒(méi)有任何共事同事、后援或支持,或在需要的時(shí)候不能輕松獲得人力支持,這實(shí)在令人憂心。完全獨(dú)立工作,很少與客戶和HMRC之外的人或機(jī)構(gòu)進(jìn)行日常溝通,這容易讓會(huì)計(jì)師變得非常狹隘、教條和孤立。事實(shí)上,這種做法很可能導(dǎo)致上述許多不稱吃表現(xiàn)。
結(jié)論
不稱職的會(huì)計(jì)師總有或總會(huì)帶來(lái)不良聲譽(yù)。對(duì)他們我不關(guān)心,但我擔(dān)心他們會(huì)對(duì)整個(gè)行業(yè)的聲譽(yù)造成影響。
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