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ACCA稅法體系Vs注冊會計師《稅法》

來源: 正保會計網校 編輯:小編 2020/08/05 11:49:19  字體:

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ACCA稅法體系課程 VS CPA《稅法》

稅法是ACCA課程體系中的重要內容,在整個教學體系中共包括兩門課程:TX(稅務)、ATX(高級稅務)。其中TX是基礎的稅法課程,ATX是高級稅法課程(選修),由于ATX是英國稅法,在國內不適用,所以目前大陸地區(qū)一般不開設這門選修課程,在此我們也不做比對。ACCA為滿足全球不同國家和地區(qū)的雇主需要,設置了多個版本的稅法考試。目前網校提供英國稅(TX-UK)和中國稅(TX-CHN)兩個版本供學員選擇。立即試聽>>

TX-UK為學員介紹稅法科目的核心知識點和主要的稅法計算部分,它們影響著個人和商業(yè)活勱。首先大綱介紹了英國的稅法系統(tǒng);其次介紹作為一名會計師必須詳細理解和掌握各種稅收及其義務,例如個人所得稅義務,公司所得稅義務,應稅資本利得,遺產稅,國民保險制度,增值稅和納稅人義務及其代理人。除了掌握基礎稅法的核心部分,學員還應該能夠計算應納稅額,解釋計算的依據,應用稅收優(yōu)惠政策為個人和公司合理避稅,為商業(yè)或者個人案例中識別各種稅的合規(guī)問題。

TX-CHN主要包括中華人民共和國稅收制度及其管理、個人所得稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅、增值稅、消費稅、關稅。學員需要掌握這幾大稅種的核心內容,能夠計算應納稅、分析和運用稅收政策并合理避稅、納稅合規(guī)。

課程

大綱要求

TX

(UK)

A 解釋稅務系統(tǒng)的運作和范圍,納稅人和/或其代理人的義務,以及違規(guī)的影響

B 解釋并計算個人的所得稅負債以及國民保險(NIC)對雇員、雇主和自雇者的影響

C 解釋并計算個人的資本利得稅

D 解釋并計算個人的遺產稅

E 解釋并計算獨體公司和集團公司的企業(yè)所得稅

F 解釋并計算增值稅對法人企業(yè)和非法人企業(yè)的影響

TX

(CHN)

A 解釋《中華人民共和國稅收系統(tǒng)的操作和范圍及其管理

B 解釋和計算個人所得稅

C 解釋和計算企業(yè)所得稅

D 解釋和計算土地增值稅對個人和企業(yè)的影響

E 解釋和計算增值稅、消費稅和關稅對個人和企業(yè)的影響

  ACCA Vs  CPA  
稅法類課程區(qū)別

通過比對ACCA稅法體系課程與CPA的《稅法》課程內容和考試相關問題,我們得出如下的結論:

1、兩個考試都是以稅收規(guī)則和財政政策為基礎進行考查,區(qū)別在于CPA《稅法》和TX(CHN)依據的是中國稅收相關政策,TX(UK)用的是英國稅收相關政策。另外,TX(CHN)所包含的內容比CPA《稅法》要少很多,考試難度也低很多。

2、與CPA考試相比,ACCA考試更加靈活,得分相對更容易,例如ACCA考試中的多選題,通常題目會直接告知是四選二或者是五選二,尤其是在機考系統(tǒng)中,少選和多選系統(tǒng)都會給出提示;TX考試中的主觀題注重過程,因此每一個正確的計算步驟都可以得分;另外,ACCA考試中的案例題比較大,通常是一個案例既考察計算應納稅所得和應納稅額,又考察合規(guī)要求和合理避稅,利用一個案例從多個角度考察多方面知識,通過學習和練習,學員可以更好地應用稅法相關規(guī)則。

3、ACCA順應雇主需求,在考試內容與考試形式上與時俱進,學習內容更貼近現代職場環(huán)境,滿足雇主需要。學員通過學習和練習,對于稅法知識和技能會有更宏觀的具備戰(zhàn)略思維的認知。

4、TX(CHN)的考試大綱涵蓋的是上一年度9月30日之前出臺的稅收相關法律法規(guī)。

5、TX是以計算為主的課程,但是應該注意的是,考試中考察的是計算方法,格式和步驟,而不是單純的數字結果。所以在學習中,學員必須將每種計算的格式和內容理解和記憶。近年來,考試中不斷增加文字敘述題目的比重,所以,考生也應該注意記憶一些重要的時間,稅收規(guī)則和條件,解釋分析的題目也需要考生在平時學習時多加練習,以提高英文書寫的能力。

CPA《財管》章節(jié)

主要知識點

對應ACCA知識點

(TX-CHN)

第01章

稅法總論

①稅法概念

②稅法原則

③稅法要素

④稅收立法與我國稅法體系

⑤稅收執(zhí)法

⑥稅務權利與義務

⑦國際稅收關系

第一章:

①稅收在現代經濟中的總體職能

②中國稅制結構

③稅款征收和稅務申報


第02章

增值稅法

①征稅范圍與納稅義務人

②一般納稅人和小規(guī)模納稅人的登記管理

③稅率與征收率

④計稅方法

⑤一般計稅方法應納稅額的計算

⑥簡易計稅方法應納稅額的計算

⑦進口環(huán)節(jié)增值稅的征稅

⑧出口和跨境業(yè)務增值稅的退免稅和征稅

⑨稅收優(yōu)惠、征收管理

⑩增值稅發(fā)票的使用和管理

第五章:

①增值稅的征稅范圍

②增值稅的納稅義務人

③稅率和征收率

④增值稅的減稅、免稅

⑤增值稅應納稅額的計算

⑥進出口貨物和服務

⑦增值稅管理

第03章

消費稅法

①納稅義務人與稅目、稅率

②計稅依據

③應納稅額的計算

④征收管理

第五章:

①消費稅的征稅范圍

②消費稅應納稅額的計算

③消費稅的征收管理

第04章

企業(yè)所得稅法

①納稅義務人、征稅對象與稅率

②應納稅所得額

③資產的稅務處理

④資產損失的所得稅處理

⑤企業(yè)重組的所得稅處理

⑥征收優(yōu)惠

⑦應納稅額的計算

⑧征收管理

第三章

①企業(yè)所得稅的征稅范圍

②應納稅所得額的確定

③稅率

④資產的稅務處理

⑤資產損失稅前扣除的所得稅處理

⑥應納稅額的計算

⑦稅收優(yōu)惠

⑧企業(yè)所得稅納稅申報

⑨避稅、關聯方交易和特別納稅調整

第05章

個人所得稅法

①納稅義務人與征稅范圍

②稅率與應納稅所得額的確定

③稅收優(yōu)惠

④境外所得的稅額扣除

⑤應納稅額的計算

⑥征收管理

第二章

①個人所得稅的征稅范圍

②綜合所得

③經營所得

④財產租賃所得

⑤財產轉讓所得

⑥利息、股息、紅利所得,偶然所得

⑦個人所得稅稅收優(yōu)惠

⑧境外所得的稅收抵免

⑨反避稅

⑩納稅申報

第06章

城市維護建設稅法和煙葉稅法


①城市維護建設稅法②煙葉稅法

③教育費附加和地方教育附加的有關規(guī)定

無對應內容

第07章

關稅法和船舶噸稅法


①關稅征稅對象與納稅義務人

②關稅進出口稅則

③關稅完稅價格與應納稅額的計算

④關稅減免規(guī)定

⑤關稅征收管理

⑥船舶噸稅

(無船舶噸稅)

關稅對應教材第五章:

①關稅的征稅范圍

②關稅的計算

③關稅的征收管理


第08章

資源稅法和環(huán)境保護稅法

①資源稅法

②環(huán)境保護稅法

無對應內容

第09章

城鎮(zhèn)土地使用稅法和耕地占用稅法

①城鎮(zhèn)土地使用稅法

②耕地占用稅法


無對應內容

第10章

房產稅法、契稅法和土地增值稅法

①房產稅法

②契稅法

③土地增值稅法

(無房產稅和契稅)

土地增值稅對應教材第四章:

①土地增值稅的征稅范圍

②土地增值稅稅率

③土地增值稅的計算

④稅收優(yōu)惠

第11章

車輛購置稅法、車船稅法和印花稅法


①車輛購置稅法

②車船稅法

③印花稅法

無對應內容

第12章

國際稅收稅務管理實務


①國際稅收協(xié)定

②非居民企業(yè)稅收管理

③境外所得稅收管理

④國際避稅與反避稅

⑤轉讓定價稅務管理

⑥國際稅收征管合作

無對應內容

第13章

稅收征收管理法

①稅收征收管理法的目的、范圍、主體

②稅務管理

③稅款征收制度

④稅務檢查

⑤法律責任

⑥納稅擔保試行辦法

⑦納稅信用管理

第一章

①稅收在現代經濟中的總體職能

②中國稅制結構

③稅款征收和稅務申報

④納稅申報期限

⑤稅務檢查、稅務行政復議及訴訟

⑥法律責任

第14章

稅務行政法制

①稅務行政處罰

②稅務行政復議

③稅務行政訴訟

(TX-UK是英國稅法課程,完全遵循英國的稅收和財政政策,因此不與CPA稅法知識點進行比對)

點擊下方選擇其它課程體系>>

稅法體系

財務會計體系

審計體系

管理會計體系

法律體系

管理戰(zhàn)略體系

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