北京市財政局：關(guān)于開展資產(chǎn)評估機構(gòu)聯(lián)合檢查工作的通知

北京市財政局關(guān)于開展2020年會計師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機構(gòu)聯(lián)合檢查工作的通知

京財監(jiān)督〔2020〕1883號

各非證券資格會計師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機構(gòu)：

為貫徹落實財政部《加強注冊會計師行業(yè)聯(lián)合監(jiān)管若干措施》通知精神，按照《財政部關(guān)于組織地方財政部門開展2020年度會計評估監(jiān)督檢查工作的通知》（財監(jiān)〔2020〕12號）要求，結(jié)合我市具體情況，北京市財政局財政監(jiān)督處、會計處、資產(chǎn)管理處和北京注冊會計師協(xié)會、北京資產(chǎn)評估協(xié)會決定于2020年9月開始對非證券資格會計師事務(wù)所和資產(chǎn)評估機構(gòu)（以下簡稱：會計師事務(wù)所和資產(chǎn)評估機構(gòu)）開展檢查工作?，F(xiàn)將有關(guān)事項通知如下。

一、檢查對象

本次檢查本著突出重點、提高效率的原則，按照國務(wù)院“雙隨機、一公開”要求，在全市范圍內(nèi)隨機抽取147家會計師事務(wù)所、50家資產(chǎn)評估機構(gòu)納入檢查范圍。（檢查名單見附件1）

二、組織實施

檢查由北京市財政局財政監(jiān)督處、會計處、資產(chǎn)管理處和北京注冊會計師協(xié)會、北京資產(chǎn)評估協(xié)會共同組織實施，并成立聯(lián)合檢查組。按照檢查人員隨機選派制度，結(jié)合工作實際，檢查組分別由財政部門、協(xié)會檢查人員和聘請中介機構(gòu)及其人員共同組成。

列入此次檢查名單的會計師事務(wù)所和資產(chǎn)評估機構(gòu)按要求開展自查工作。自查時間為2020年9月20日前，重點檢查時間計劃于2020年9月21日開始。

三、檢查依據(jù)

檢查按照《中華人民共和國注冊會計師法》《中華人民共和國資產(chǎn)評估法》《中華人民共和國會計法》《會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》《資產(chǎn)評估行業(yè)財政監(jiān)督管理辦法》《會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度》《資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)質(zhì)量自律檢查辦法》等相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

四、檢查內(nèi)容

（一）自查內(nèi)容

按照國務(wù)院“放管服”和加強事中事后監(jiān)管的要求，會計師事務(wù)所對內(nèi)控、財務(wù)管理情況、執(zhí)業(yè)質(zhì)量、質(zhì)量控制體系、職業(yè)道德、是否持續(xù)符合設(shè)立條件以及變更備案事項、業(yè)務(wù)報備等內(nèi)容開展自查；資產(chǎn)評估機構(gòu)對質(zhì)量控制制度建設(shè)和執(zhí)行情況、業(yè)務(wù)承接和評估程序執(zhí)行情況、評估業(yè)務(wù)檔案建立和保存情況等內(nèi)容開展自查。

（二）重點檢查內(nèi)容

1.每家會計師事務(wù)所至少抽取4份審計(鑒證)報告實施重點檢查，重點檢查內(nèi)容如下：

會計師事務(wù)所執(zhí)行審計準(zhǔn)則的情況，注冊會計師是否真正樹立了風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬂砟睿欠裼行嵤┝吮匾膶徲嫵绦?，是否收集了充分適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，是否發(fā)表了恰當(dāng)?shù)膶徲嬕庖?，是否按?guī)定編制和保存了審計工作底稿，質(zhì)量控制體系建立執(zhí)行情況等。同時，全面檢查會計師事務(wù)所掛名執(zhí)業(yè)、質(zhì)量控制體系的建設(shè)及執(zhí)行、業(yè)務(wù)報備等情況。

2.每家資產(chǎn)評估機構(gòu)至少抽取4份評估報告實施重點檢查，重點檢查內(nèi)容如下：

資產(chǎn)評估機構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量、內(nèi)部管理、持續(xù)滿足設(shè)立條件情況和財務(wù)會計核算情況等內(nèi)容。特別關(guān)注資產(chǎn)評估機構(gòu)和人員是否在評估過程中勤勉盡責(zé)，是否履行了適當(dāng)?shù)脑u估程序，是否采取了有效的評估方法，評估結(jié)論是否恰當(dāng)，工作底稿是否能反映評估程序?qū)嵤┣闆r，是否存在出具虛假報告和重大遺漏報告等行為。

五、工作要求

（一）業(yè)務(wù)報備要求

根據(jù)《會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》（財政部令第89號、97號令修改）的要求，各會計師事務(wù)所應(yīng)及時通過財政會計行業(yè)管理系統(tǒng)進行業(yè)務(wù)報備，按要求認(rèn)真做好相關(guān)業(yè)務(wù)內(nèi)容的錄入工作，保證信息的真實完整性。未及時進行業(yè)務(wù)報備的，應(yīng)按辦法規(guī)定完成報備。聯(lián)合檢查組將隨機抽查，發(fā)現(xiàn)有不符合規(guī)定的，按照有關(guān)法律法規(guī)進行處理。

根據(jù)《中華人民共和國資產(chǎn)評估法》的要求，各評估機構(gòu)應(yīng)持續(xù)符合第十五條規(guī)定的條件，不符合持續(xù)設(shè)立條件的，應(yīng)盡快完成變更。聯(lián)合檢查組將隨機抽查，發(fā)現(xiàn)有不符合規(guī)定的，按照有關(guān)法律法規(guī)進行處理。

（二）自查工作要求

各會計師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機構(gòu)應(yīng)當(dāng)高度重視檢查工作，根據(jù)此次檢查的范圍和內(nèi)容進行認(rèn)真自查，并于2020年9月20日前完成自查工作。須報送材料提交至北京市西城區(qū)西直門內(nèi)大街玉芙胡同11號6層。

（三）提交檢查資料要求

列入檢查名單的會計師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機構(gòu)將質(zhì)控制度、報告底稿等有關(guān)檢查資料電子版及紙質(zhì)版（加蓋公章）留存?zhèn)洳椤?/p>

1.列入財政主責(zé)檢查范圍的會計師事務(wù)所應(yīng)提交以下材料：

（1）會計師事務(wù)所自查報告（附件2）；

（2）會計師事務(wù)所基本情況表等（附件3）。

2.列入財政主責(zé)檢查范圍的資產(chǎn)評估機構(gòu)應(yīng)報送以下材料：

（1）資產(chǎn)評估機構(gòu)自查報告（附件4）；

（2）資產(chǎn)評估機構(gòu)基本情況表等（附件5）。

3.列入北京注冊會計師協(xié)會主責(zé)檢查范圍的會計師事務(wù)所應(yīng)提交以下材料（見附件6）：

（1）會計師事務(wù)所2020年度執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查自查報告；

（2）報送資料清單；

（3）會計師事務(wù)所基本信息表（表式）；

（4）會計師事務(wù)所內(nèi)部組織機構(gòu)設(shè)置情況表（表式）；

（5）會計師事務(wù)所分支機構(gòu)情況表（表式）；

（6）會計師事務(wù)所合伙人（出資人）情況表（表式）；

（7）自述提綱；

（8）審計報告及其工作底稿。

4.列入北京資產(chǎn)評估協(xié)會主責(zé)檢查范圍的資產(chǎn)評估機構(gòu)應(yīng)提交以下材料：

（1）資產(chǎn)評估機構(gòu)基本情況表等（附件5）；

（2）單項資產(chǎn)或資產(chǎn)組合、企業(yè)價值、無形資產(chǎn)等不同類型評估報告及工作底稿電子版。

（四）聯(lián)系人及聯(lián)系方式

北京市財政局聯(lián)系人及電話：

馮源 55592339（財政監(jiān)督處）

陳磊 55592341（財政監(jiān)督處）

潘信飛 55592325（會計處）

北京注冊會計師協(xié)會聯(lián)系人及電話：

胡玲 88221025 電子郵箱：

北京資產(chǎn)評估協(xié)會聯(lián)系人及電話：

張靖 88221038 電子郵箱：

附件：

1.會計師事務(wù)所及資產(chǎn)評估機構(gòu)檢查名單

2.會計師事務(wù)所自查報告模板

3.會計師事務(wù)所提交材料清單及表

4.資產(chǎn)評估機構(gòu)自查報告模板

5.資產(chǎn)評估機構(gòu)提交材料清單及表5-8

6.北京注冊會計師協(xié)會主責(zé)檢查會計師事務(wù)所提交材料

北京市財政局

2020年9月10日