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稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：稅會差異分析（2023.01.12）
備考稅務(wù)師，要找對方法，認(rèn)真聽課，課后還要多做題，做題可以檢驗(yàn)我們對于知識點(diǎn)的掌握程度。正保會計(jì)網(wǎng)校稅務(wù)師每日一練欄目為稅務(wù)師考生量身定制，每天提供高質(zhì)量練習(xí)題，記得來練習(xí)！堅(jiān)持下去，每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn)！
多選題
關(guān)于納稅人下列行為，稅會差異分析正確的有（?。?。
A、采用直接收款方法銷售貨物，如果客戶尚未接收到該商品，但企業(yè)已經(jīng)收到銷售款時，會計(jì)上不確認(rèn)收入，但增值稅的納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生，應(yīng)予納稅
B、采用托收承付方式銷售貨物，企業(yè)在發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天，增值稅納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生，如果企業(yè)在收款時，客戶尚未接收到該商品，則會計(jì)上不應(yīng)確認(rèn)收入
C、采用分期收款方式，客戶已接受商品，由于未到合同約定的收款時間，會計(jì)上確認(rèn)收入，但增值稅納稅義務(wù)尚未發(fā)生，應(yīng)先計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額”科目中
D、采用委托其他納稅人代銷貨物，在發(fā)出貨物滿180天的當(dāng)天，貨物并未銷售給第三方，會計(jì)上應(yīng)確認(rèn)收入，增值稅納稅義務(wù)也同時發(fā)生
E、采用預(yù)收貨款方式，生產(chǎn)銷售工期超過12個月的大型機(jī)械設(shè)備，在貨物發(fā)出的當(dāng)天，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生，會計(jì)應(yīng)按照履約進(jìn)度確定收入
查看答案解析
【答案】
ABC 【解析】
選項(xiàng)D，采用委托其他納稅人代銷貨物，在收到代銷清單、收到全部或部分貨款、發(fā)出代銷商品滿180天當(dāng)天，三個時點(diǎn)孰早確定增值稅納稅義務(wù)，但如果貨物并未銷售給第三方，會計(jì)上不應(yīng)確認(rèn)收入。選項(xiàng)E，采用預(yù)收貨款方式，一般情況下是在貨物發(fā)出的當(dāng)天，確認(rèn)增值稅納稅義務(wù)；但如果生產(chǎn)銷售工期超過12個月的大型機(jī)械設(shè)備等貨物，為收到預(yù)收款或書面合同約定的收款日期的當(dāng)期，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生。點(diǎn)擊進(jìn)入“每日一練——免費(fèi)在線測試”>>
稅務(wù)師：每日一練《財(cái)務(wù)與會計(jì)》（01.12）
稅務(wù)師：每日一練《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》（01.12）
稅務(wù)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會有相應(yīng)知識點(diǎn)的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專業(yè)點(diǎn)評，每周根據(jù)大家的測試結(jié)果，對于正確率較低的題目進(jìn)行一下點(diǎn)評，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
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