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稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：流轉(zhuǎn)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算（2022.10.13）
備考稅務(wù)師，要找對(duì)方法，認(rèn)真聽(tīng)課，課后還要多做題，做題可以檢驗(yàn)我們對(duì)于知識(shí)點(diǎn)的掌握程度。正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校稅務(wù)師每日一練欄目為稅務(wù)師考生量身定制，每天提供高質(zhì)量練習(xí)題，記得來(lái)練習(xí)！堅(jiān)持下去，每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn)！
單選題
某卷煙生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年5月決定以1000箱自產(chǎn)甲類(lèi)卷煙作為股本與甲企業(yè)合資成立一家煙草零售經(jīng)銷(xiāo)商乙公司。已知該卷煙生產(chǎn)企業(yè)同類(lèi)卷煙的不含稅平均銷(xiāo)售價(jià)格為3.8萬(wàn)元/箱，不含稅最高銷(xiāo)售價(jià)格為4萬(wàn)元/箱。就該業(yè)務(wù)而言該卷煙生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅和增值稅合計(jì)為（?。┤f(wàn)元。
A、2749
B、2901
C、2935
D、2789
查看答案解析
【答案】
A 【解析】
應(yīng)納消費(fèi)稅＝1000×4×56%＋1000×150÷10000＝2255（萬(wàn)元）
應(yīng)納增值稅＝1000×3.8×13%＝494（萬(wàn)元）
應(yīng)納增值稅和消費(fèi)稅合計(jì)＝2255＋494＝2749（萬(wàn)元）
【提示】1.投分送計(jì)算消費(fèi)稅用最高價(jià)，計(jì)算增值稅按平均價(jià)。
2.甲類(lèi)卷煙是指每標(biāo)準(zhǔn)條（200支）調(diào)撥價(jià)格在70元（不含增值稅）以上（含70元）的卷煙；乙類(lèi)卷煙是指每條（200支）銷(xiāo)售價(jià)格在70元以下的卷煙。生產(chǎn)環(huán)節(jié)、進(jìn)口環(huán)節(jié)和委托加工環(huán)節(jié)：甲類(lèi)卷煙比例稅率為56%；乙類(lèi)卷煙比例稅率為36%。
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稅務(wù)師：每日一練《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》（10.13）
稅務(wù)師：每日一練《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》（10.13）
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