新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時(shí)接收最新考試資訊及
備考信息
稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》每日一練：確認(rèn)的遞延所得稅的計(jì)算（7.5）
玉不琢，不成器；人不學(xué)，不知道。想在稅務(wù)師考試中取得勝利，就要不斷學(xué)習(xí)，學(xué)過(guò)的知識(shí)點(diǎn)，通過(guò)做題，加強(qiáng)鞏固！正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校精心準(zhǔn)備稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》每日一練精選習(xí)題，邀您來(lái)練習(xí)！
多選題
甲公司20×7年利潤(rùn)總額為200萬(wàn)元，適用企業(yè)所得稅稅率為33％，自20×8年1月1日起適用的企業(yè)所得稅稅率變更為25％。20×7年發(fā)生的會(huì)計(jì)事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)與稅法規(guī)定之間存在的差異包括：（1）確認(rèn)持有的國(guó)債利息收入30萬(wàn)元；（2）持有的交易性金融資產(chǎn)年末的公允價(jià)值上升150萬(wàn)元，稅法規(guī)定資產(chǎn)在持有期間公允價(jià)值變動(dòng)不計(jì)入應(yīng)納稅所得額，出售時(shí)一并計(jì)算應(yīng)稅所得；（3）計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備70萬(wàn)元。假定甲公司20×7年1月1日不存在暫時(shí)性差異，預(yù)計(jì)未來(lái)期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用來(lái)抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。則下列說(shuō)法中正確的有（?。?/p>
A、20×7年年末的遞延所得稅負(fù)債為49.5萬(wàn)元
B、20×7年年末的遞延所得稅資產(chǎn)為23.1萬(wàn)元
C、20×7年度應(yīng)交所得稅為29.7萬(wàn)元
D、20×7年度所得稅費(fèi)用為49.7萬(wàn)元
E、20×7年度遞延所得稅費(fèi)用為20萬(wàn)元
查看答案解析
【答案】
CDE 【解析】
因?yàn)轭A(yù)期稅率為25％，所以確認(rèn)的遞延所得稅應(yīng)該采用新稅率來(lái)計(jì)算。20×7年末的遞延所得稅負(fù)債＝150×25%＝37.5（萬(wàn)元），遞延所得稅資產(chǎn)＝70×25％＝17.5（萬(wàn)元）；遞延所得稅費(fèi)用＝37.5－17.5＝20（萬(wàn)元）；20×7年度應(yīng)交所得稅＝（200－30－150＋70）×33％＝29.7（萬(wàn)元）；甲公司20×7年度所得稅費(fèi)用＝29.7＋37.5－17.5＝49.7（萬(wàn)元）。點(diǎn)擊進(jìn)入“每日一練——免費(fèi)在線測(cè)試”>>
稅務(wù)師：每日一練《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》（07.05）
稅務(wù)師：每日一練《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》（07.05）
稅務(wù)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會(huì)有相應(yīng)知識(shí)點(diǎn)的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專(zhuān)業(yè)點(diǎn)評(píng)，每周根據(jù)大家的測(cè)試結(jié)果，對(duì)于正確率較低的題目進(jìn)行一下點(diǎn)評(píng)，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
推薦閱讀
相關(guān)資訊
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號(hào)