24周年

財稅實務 高薪就業(yè) 學歷教育
APP下載
APP下載新用戶掃碼下載
立享專屬優(yōu)惠

安卓版本:8.7.50 蘋果版本:8.7.50

開發(fā)者:北京正保會計科技有限公司

應用涉及權(quán)限:查看權(quán)限>

APP隱私政策:查看政策>

HD版本上線:點擊下載>

稅務師《財務與會計》每日一練:遞延所得稅費用(07.04)

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯: 2022/07/04 09:25:00 字體:

真的想做一件事情,就算障礙重重,也要努力克服,去面對!備考稅務師,從一開始,我們就要努力,克服備考道路上得困難,從一點一滴開始積累知識,從每日做題開始,讓自己變得越來越好!

單選題

甲公司采用資產(chǎn)負債表債務法進行所得稅費用的核算,適用的所得稅稅率為25%,已知從2×19年1月1日起,符合高新技術(shù)企業(yè)的條件,適用的所得稅稅率變更為15%。2×18年年初,甲公司因計提產(chǎn)品質(zhì)量保證金100萬元而確認遞延所得稅資產(chǎn)25萬元,2×18年度實際發(fā)生產(chǎn)品保修費用10萬元。不考慮其他因素的影響,則甲公司2×18年確認的遞延所得稅費用為( )萬元。

A、11.5 

B、-11.5 

C、-8.5 

D、3.5 

查看答案解析
【答案】
A
【解析】
遞延所得稅資產(chǎn)的發(fā)生額=(25/25%-10)×15%-25=-11.5(萬元)。
或:遞延所得稅資產(chǎn)的發(fā)生額=25/25%×(15%-25%)-10×15%=-11.5(萬元)。
借:所得稅費用 11.5
  貸:遞延所得稅資產(chǎn) 11.5

點擊進入“每日一練——免費在線測試”>>

稅務師:每日一練《稅法一》(07.04)

稅務師:每日一練《稅法二》(07.04)

稅務師:每日一練《涉稅服務相關(guān)法律》(07.04)

稅務師:每日一練《涉稅服務實務》(07.04)

稅務師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的,每一道題都會有相應知識點的考查,并提供答案解析,建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專業(yè)點評,每周根據(jù)大家的測試結(jié)果,對于正確率較低的題目進行一下點評,以幫助大家理解。祝大家考試順利!

回到頂部
折疊
網(wǎng)站地圖

Copyright © 2000 - odtgfuq.cn All Rights Reserved. 北京正保會計科技有限公司 版權(quán)所有

京B2-20200959 京ICP備20012371號-7 出版物經(jīng)營許可證 京公網(wǎng)安備 11010802044457號