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稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會計(jì)》每日一練：遞延所得稅的處理（06.30）
鍥而不舍，金石可鏤。備考稅務(wù)師，熟讀課本還不夠，加深知識點(diǎn)的印象，查漏補(bǔ)缺。正保會計(jì)網(wǎng)校精心準(zhǔn)備稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會計(jì)》每日一練精選習(xí)題，來做題吧！
多選題
甲公司適用的所得稅稅率為25%，2020年發(fā)生的有關(guān)交易或事項(xiàng)如下：（1）因債務(wù)擔(dān)保于當(dāng)期確認(rèn)了200萬元的預(yù)計(jì)負(fù)債；（2）本期購買的其他權(quán)益工具投資年末公允價(jià)值為800萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)為500萬元；（3）因產(chǎn)品質(zhì)量保證金當(dāng)期確認(rèn)了預(yù)計(jì)負(fù)債100萬元，本期實(shí)際發(fā)生修理費(fèi)用80萬元。不考慮其他因素，則關(guān)于甲公司2020年遞延所得稅的處理，表述正確的有（ ）。
A、其他權(quán)益工具投資形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債
B、債務(wù)擔(dān)保業(yè)務(wù)不形成暫時(shí)性差異，不確認(rèn)遞延所得稅
C、因產(chǎn)品質(zhì)量保證金而確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債形成可抵扣暫時(shí)性差異
D、本期確認(rèn)遞延所得稅收益70萬元
E、本期確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債75萬元
查看答案解析
【答案】
ABCE 【解析】
選項(xiàng)D，事項(xiàng)（2）確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債＝（800－500）×25%＝75（萬元），對應(yīng)科目是其他綜合收益；事項(xiàng)（3）確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)＝（100－80）×25%＝5（萬元），對應(yīng)科目是所得稅費(fèi)用；遞延所得稅收益＝5（萬元）。點(diǎn)擊進(jìn)入“每日一練——免費(fèi)在線測試”>>
稅務(wù)師：每日一練《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》（06.30）
稅務(wù)師：每日一練《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》（06.30）
稅務(wù)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會有相應(yīng)知識點(diǎn)的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專業(yè)點(diǎn)評，每周根據(jù)大家的測試結(jié)果，對于正確率較低的題目進(jìn)行一下點(diǎn)評，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
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