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稅務(wù)師涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)每日一練：企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證服務(wù)（6.17）
堅(jiān)持雖是痛苦的事情，但卻能漸漸為你帶來(lái)好處。備考稅務(wù)師非常痛苦，但也需要大家咬牙堅(jiān)持下去，“點(diǎn)石成金，滴水成河”。正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校稅務(wù)師每日一練欄目為稅務(wù)師考生量身定制，每天堅(jiān)持做題訓(xùn)練，加深對(duì)知識(shí)點(diǎn)的理解。
單選題
在企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在填寫(xiě)《職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》A105050第7欄“工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出”時(shí)，賬載金額為120000元，實(shí)際發(fā)生額為120000元，稅收金額100000元，通過(guò)查詢(xún)企業(yè)的賬簿憑證發(fā)現(xiàn)，企業(yè)計(jì)提的工會(huì)經(jīng)費(fèi)是120000元，有100000元取得了工會(huì)經(jīng)費(fèi)的票據(jù)，剩余20000元沒(méi)有取得相關(guān)票據(jù)。企業(yè)符合條件的工資薪金支出是5000000元，下列說(shuō)法不正確的是（?。?。
A、企業(yè)填寫(xiě)的第7欄“實(shí)際發(fā)生額”120000元是正確的
B、企業(yè)填寫(xiě)的第7欄“實(shí)際發(fā)生額”120000元不正確
C、企業(yè)填寫(xiě)的“稅收金額”一欄金額是正確的
D、企業(yè)未取得工會(huì)經(jīng)費(fèi)票據(jù)的20000元工會(huì)經(jīng)費(fèi)在稅前不得扣除
查看答案解析
【答案】
A 【解析】
企業(yè)未取得工會(huì)經(jīng)費(fèi)票據(jù)的20000元工會(huì)經(jīng)費(fèi)在稅前不得扣除，題目說(shuō)“企業(yè)計(jì)提的工會(huì)經(jīng)費(fèi)是120000元，有100000元取得了工會(huì)經(jīng)費(fèi)的票據(jù)，剩余20000元沒(méi)有取得相關(guān)票據(jù)”，會(huì)計(jì)上計(jì)入到“應(yīng)付職工薪酬”的金額為100000元，因此實(shí)際發(fā)生額應(yīng)該是100000元。A105050表第7欄“工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出”賬載金額填120000元，實(shí)際發(fā)生額填100000元，稅收金額填100000元，納稅調(diào)整金額填20000元。點(diǎn)擊進(jìn)入“每日一練——免費(fèi)在線測(cè)試”>>
稅務(wù)師：每日一練《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》（06.17）
稅務(wù)師：每日一練《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》（06.17）
稅務(wù)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會(huì)有相應(yīng)知識(shí)點(diǎn)的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專(zhuān)業(yè)點(diǎn)評(píng)，每周根據(jù)大家的測(cè)試結(jié)果，對(duì)于正確率較低的題目進(jìn)行一下點(diǎn)評(píng)，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
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