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稅務(wù)師《稅法二》每日一練：境外應(yīng)納稅所得額（2021.11.20）
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單選題
下列有關(guān)境外應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，表述正確的是（?。?/p>
A、居民企業(yè)在境外投資設(shè)立不具有獨(dú)立納稅地位的分支機(jī)構(gòu)，其來(lái)源于境外的所得，以境外收入總額為應(yīng)納稅所得額
B、居民企業(yè)在境外設(shè)立不具有獨(dú)立納稅地位的分支機(jī)構(gòu)取得的各項(xiàng)境外所得，僅對(duì)匯回中國(guó)境內(nèi)的所得，應(yīng)計(jì)入該企業(yè)所屬納稅年度的境外應(yīng)納稅所得額。
C、居民企業(yè)應(yīng)就其來(lái)源于境外的租金收入，扣除按照《企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例等規(guī)定計(jì)算的與取得該項(xiàng)收入有關(guān)的各項(xiàng)合理支出后的余額為應(yīng)納稅所得額
D、在匯總計(jì)算境外應(yīng)納稅所得額時(shí)，按照有關(guān)規(guī)定計(jì)算的虧損，可以抵減其境內(nèi)或其他國(guó)家的應(yīng)納稅所得額
查看答案解析
【答案】
C 【解析】
選項(xiàng)A，居民企業(yè)在境外投資設(shè)立不具有獨(dú)立納稅地位的分支機(jī)構(gòu)，其來(lái)源于境外的所得，以境外收入總額扣除與取得境外收入有關(guān)的各項(xiàng)合理支出后的余額為應(yīng)納稅所得額；選項(xiàng)B，居民企業(yè)在境外設(shè)立不具有獨(dú)立納稅地位的分支機(jī)構(gòu)取得的各項(xiàng)境外所得，無(wú)論是否匯回中國(guó)境內(nèi)，均應(yīng)計(jì)入該企業(yè)所屬納稅年度的境外應(yīng)納稅所得額；選項(xiàng)D，在匯總計(jì)算境外應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)在境外同一國(guó)家（地區(qū)）設(shè)立不具有獨(dú)立納稅地位的分支機(jī)構(gòu)，按照有關(guān)規(guī)定計(jì)算的虧損，不得抵減其境內(nèi)或他國(guó)的應(yīng)納稅所得額，但可以用同一國(guó)家其他項(xiàng)目或以后年度的所得按規(guī)定彌補(bǔ)點(diǎn)擊進(jìn)入“每日一練——免費(fèi)在線測(cè)試”>>
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