新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
稅務師《涉稅服務實務》每日一練：增值稅（2021.10.15）
成功并不是一蹴而就的事情，但正是日積月累，才能讓我們一步步接近成功。稅務師備考也是一樣。想要過稅務師考試，就必須腳踏實地地去學習。正保會計網(wǎng)校稅務師每日一練欄目提供精選試題，每一道都很有針對性，趕緊練習吧。
多選題
某企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年1月1日采用具有融資性質(zhì)分期收款方式銷售產(chǎn)品一批，不含稅價款1500000元，成本800000元，合同規(guī)定貨款分別于2020年1月1日、2021年1月1日、2022年1月1日分三次等額支付。假定該產(chǎn)品的現(xiàn)銷價格1200000元。下列說法正確的有（?。?。
A、增值稅納稅義務于2019年1月1日發(fā)生
B、增值稅納稅義務于合同規(guī)定的收款日期，即2020年1月1日、2021年1月1日、2022年1月1日發(fā)生
C、會計上于2019年1月1日確認收入
D、會計上分別于2020年1月1日、2021年1月1日、2022年1月1日確認收入
E、由于會計上收入確認時間早于增值稅納稅義務發(fā)生時間，因此2019年1月1日應該通過“應交稅費——待轉(zhuǎn)銷項稅額”核算增值稅
查看答案解析
【答案】
BCE 【解析】
采取分期收款方式銷售貨物，增值稅納稅義務發(fā)生時間為書面合同約定的收款日期的當天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當天；對于具有融資性質(zhì)的分期收款銷售商品，會計上于貨物發(fā)出時確認收入，由于會計上收入確認時間早于增值稅納稅義務發(fā)生時間，故應通過“應交稅費——待轉(zhuǎn)銷項稅額”核算增值稅 。
稅務師：每日一練《涉稅服務相關(guān)法律》（10.15）
稅務師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會有相應知識點的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專家點評，每周根據(jù)大家的測試結(jié)果，對于正確率較低的題目進行一下點評，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
推薦閱讀
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號