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稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》每日一練：會計處理（2021.10.07）
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多選題
2020年12月21日，某企業(yè)經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)檢查，發(fā)現(xiàn)上月購進的甲材料用于企業(yè)的職工食堂，企業(yè)以賬面金額10000元（不含稅價格）結(jié)轉(zhuǎn)至“應(yīng)付職工薪酬”科目中核算。另有銷售的乙材料全部價款5650元計入營業(yè)外收入中核算，沒有計算增值稅。稅務(wù)機關(guān)要求該企業(yè)在本月調(diào)賬，并于12月31日前補繳稅款入庫（不考慮滯納金和罰款）。企業(yè)涉及的會計處理包括有（?。?/p>
A、借：應(yīng)付職工薪酬 1300
貸：應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整 1300
B、借：營業(yè)外收入 5650
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 650
其他業(yè)務(wù)收入 5000
C、借：營業(yè)外收入 5650
貸：應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整 650
其他業(yè)務(wù)收入 5000
D、借：應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整 1950
貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅 1950
E、借：應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整 1950
貸：銀行存款 1950
查看答案解析
【答案】
ACD 【解析】
購進的甲材料用于職工食堂，屬于將外購貨物用于集體福利，需要做進項稅額轉(zhuǎn)出處理，由于是稅務(wù)機關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)的錯誤，所以通過應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整科目核算。 正確的會計分錄為： 借：應(yīng)付職工薪酬 1300 貸：應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整 1300 借：營業(yè)外收入 5650 貸：應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整 650 其他業(yè)務(wù)收入 5000 借：應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整 1950 貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅 1950 注意，“應(yīng)交稅費”中的“增值稅檢查調(diào)整”明細科目應(yīng)轉(zhuǎn)到“未交增值稅”明細科目，實際繳納時再作繳稅的會計處理。 
稅務(wù)師：每日一練《財務(wù)與會計》（10.07）
稅務(wù)師：每日一練《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》（10.07）
稅務(wù)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會有相應(yīng)知識點的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專家點評，每周根據(jù)大家的測試結(jié)果，對于正確率較低的題目進行一下點評，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
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