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稅務師《稅法二》每日一練:捐贈金額(2021.06.05)

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:小辣椒 2021/06/05 09:12:25 字體:

漫長的人生,其實只是瞬間,一定要學著讓自己在人生途中不后悔。既然想要考稅務師證書,就要在當下付出努力!

單選題

2019年度某公司利潤總額1000萬元。當年發(fā)生公益性捐贈支出200萬元,2018年結轉到2019年未抵扣完的公益性捐贈30萬元,該公司2019年計算應納稅所得額時可扣除本年發(fā)生的公益性捐贈金額( )萬元。

A、90  

B、11  

C、80  

D、120 

查看答案解析
【答案】
A
【解析】
本題考核公益性捐贈支出。 企業(yè)通過公益性社會組織或者縣級(含縣級)以上人民政府及其組成部門和直屬機構,用于慈善活動、公益事業(yè)的捐贈支出,在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分,準予在計算應納稅所得額時扣除;超過年度利潤總額12%的部分,準予結轉以后三年內(nèi)在計算應納稅所得額時扣除。企業(yè)在對公益性捐贈支出計算扣除時,應先扣除以前年度結轉的捐贈支出,再扣除當年發(fā)生的捐贈支出。 公益性捐贈扣除限額=1000×12%=120(萬元),2018年結轉的公益性捐贈30萬元準予扣除,可扣除本年發(fā)生的公益性捐贈金額為120-30=90(萬元)。

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