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稅務師《涉稅服務實務》每日一練:利息(2021.01.10)

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯: 2021/01/10 10:10:20 字體:

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單選題

某工業(yè)企業(yè)2020年4月1日按照金融機構同期同類貸款利率6%從其關聯(lián)方乙企業(yè)借款3000萬元,借款期限1年。乙企業(yè)實際稅負低于該企業(yè),假設該企業(yè)年度各月平均權益投資之和為12000萬元,則該企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時,準予扣除的利息支出為(?。┤f元。

A、0 

B、120 

C、168 

D、200 

查看答案解析
【答案】
B
【解析】
根據(jù)規(guī)定,企業(yè)實際支付給關聯(lián)方的利息支出,除另有規(guī)定外,其接受關聯(lián)方債權性投資與其權益性投資比例為:金融企業(yè),為5:1;其他企業(yè),為2:1。 該企業(yè)的關聯(lián)債資比例=(3000×9)÷12000=2.25,超過了標準比例。 不得扣除利息支出=年度實際支付的全部關聯(lián)方利息×(1-標準比例÷關聯(lián)債資比例)。 年度實際支付的全部關聯(lián)方利息=3000×6%×9÷12=135(萬元) 不得扣除利息支出=135×(1-2÷2.25)=15(萬元) 準予扣除的利息支出=135-15=120(萬元)

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稅務師:每日一練《稅法一》(01.10)

稅務師:每日一練《稅法二》(01.10)

稅務師:每日一練《財務與會計》(01.10)

稅務師:每日一練《涉稅服務相關法律》(01.10)

稅務師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的,每一道題都會有相應知識點的考查,并提供答案解析,建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專家點評,每周根據(jù)大家的測試結果,對于正確率較低的題目進行一下點評,以幫助大家理解。祝大家考試順利!

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