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稅務(wù)師《稅法二》每日一練:企業(yè)所得稅(08.15)

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯: 2020/08/15 09:14:11 字體:

唯有長時(shí)期的積聚才能由點(diǎn)滴匯成大海。備考稅務(wù)師,從每日一練開始

單選題

在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),可以稅前扣除的是(?。?/p>

A、稅收滯納金 

B、向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng) 

C、廣告性質(zhì)的贊助支出 

D、企業(yè)之間支付的管理費(fèi)用 

查看答案解析
【答案】
C
【解析】
選項(xiàng)A、B、D都是不得稅前扣除的。 【點(diǎn)評(píng)】此題考查的知識(shí)點(diǎn)是企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的范圍。企業(yè)所得稅的稅前扣除非常非常重要,各種題型都可以出,是每年必考內(nèi)容,考生務(wù)必了然于胸??忌獙⒍惽翱煽垌?xiàng)目與不可扣項(xiàng)目一并學(xué)習(xí)、掌握。相關(guān)知識(shí)點(diǎn)歸納如下: (1)稅前可扣項(xiàng)目 ①工薪支出——合理、實(shí)發(fā); ②三費(fèi)支出——福利14%、職教8%、工會(huì)2%; ③保險(xiǎn)——社??煽?,補(bǔ)充5%以內(nèi);商保不可扣,特殊工種除外;財(cái)??煽郏?④利息——金融可扣;非金融限額扣;關(guān)聯(lián)雙限扣; ⑤業(yè)招——主營 其他 視同,60%或0.5%,不可結(jié)轉(zhuǎn); ⑥廣宣——主營 其他 視同,15%或30%或0,可無限結(jié)轉(zhuǎn); ⑦捐贈(zèng)——會(huì)計(jì)利潤,12%; ⑧虧損——可結(jié)轉(zhuǎn),一般:5年內(nèi);特殊:具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格的企業(yè)10年內(nèi)。 (2)稅前不得扣除項(xiàng)目: ①分配的收益; ②企業(yè)所得稅稅款; ③稅收滯納金; ④罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失; ⑤超標(biāo)準(zhǔn)捐贈(zèng); ⑥非廣告性贊助支出; ⑦未經(jīng)核準(zhǔn)的準(zhǔn)備金支出; ⑧企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi),以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息; ⑨與取得收入無關(guān)的其他支出。

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稅務(wù)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的,每一道題都會(huì)有相應(yīng)知識(shí)點(diǎn)的考查,并提供答案解析,建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專家點(diǎn)評(píng),每周根據(jù)大家的測試結(jié)果,對于正確率較低的題目進(jìn)行一下點(diǎn)評(píng),以幫助大家理解。祝大家考試順利!

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