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稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練:調(diào)整分錄(05.08)

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:Shadow 2020/05/08 11:08:01 字體:

含淚播種的人一定能含笑收獲。稅務(wù)師備考之路也許十分辛苦,但努力付出的我們一定能收獲好的結(jié)果!

單選題

2019年8月稅務(wù)師受托對(duì)華發(fā)公司進(jìn)行納稅審查,發(fā)現(xiàn)該公司2019年5月將外購(gòu)的一批成本為30000元的原材料轉(zhuǎn)用于建造辦公樓,會(huì)計(jì)上計(jì)入生產(chǎn)成本,企業(yè)本期期末在產(chǎn)品的成本為200000元,產(chǎn)成品的成本為300000元,銷售產(chǎn)品的成本為100000元,企業(yè)按月結(jié)轉(zhuǎn)損益,則華發(fā)公司應(yīng)作出的調(diào)整分錄為(?。?。

A、借:在建工程 30000    貸:庫(kù)存商品 30000 

B、借:在建工程 30000    貸:生產(chǎn)成本 30000 

C、借:在建工程 30000    貸:生產(chǎn)成本 10000      庫(kù)存商品 15000      本年利潤(rùn) 5000 

D、借:在建工程       30000          應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 1920    貸:生產(chǎn)成本   10000      庫(kù)存商品   15000      本年利潤(rùn)    5000      應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 1920 

查看答案解析
【答案】
C
【解析】
分?jǐn)偮剩?0000÷(200000+300000+100000)=5%,所以生產(chǎn)成本中應(yīng)分?jǐn)偟牟糠值扔?00000×5%=10000(元),產(chǎn)成品中應(yīng)分?jǐn)偟牟糠郑?00000×5%=15000(元),產(chǎn)品銷售成本中應(yīng)分?jǐn)偟牟糠郑?00000×5%=5000(元)。 【提示】本題考核賬務(wù)調(diào)整的方法,對(duì)于不能直接按審查出的錯(cuò)誤數(shù)額調(diào)整利潤(rùn)情況的需經(jīng)過計(jì)算分?jǐn)?,將錯(cuò)誤的數(shù)額分別攤?cè)胂鄳?yīng)的有關(guān)賬戶內(nèi)。 自2019年4月1日起,納稅人取得不動(dòng)產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)在建工程的進(jìn)項(xiàng)稅額不再分2年抵扣。

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稅務(wù)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的,每一道題都會(huì)有相應(yīng)知識(shí)點(diǎn)的考查,并提供答案解析,建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專家點(diǎn)評(píng),每周根據(jù)大家的測(cè)試結(jié)果,對(duì)于正確率較低的題目進(jìn)行一下點(diǎn)評(píng),以幫助大家理解。祝大家考試順利!

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