稅務(wù)師：每日一練《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》（03.22）

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2019/03/23 16:57:03　字體：大小

享受學(xué)習(xí)才是最高境界。稅務(wù)師考試《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》中的知識(shí)點(diǎn)你掌握多少了？快來刷題吧！

單選題

甲公司2012年年末“遞延所得稅資產(chǎn)”科目的借方余額為69萬元（均為固定資產(chǎn)后續(xù)計(jì)量對(duì)所得稅的影響）。甲公司預(yù)計(jì)會(huì)持續(xù)盈利，各年能夠獲得足夠的應(yīng)納稅所得額，適用的所得稅稅率為25％。2013年年末固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值為6200萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)為6800萬元，2013年因產(chǎn)品質(zhì)量保證確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債120萬元，稅法規(guī)定，產(chǎn)品質(zhì)量保證支出在實(shí)際發(fā)生時(shí)允許稅前扣除。不考慮其他因素，則甲公司2013年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅收益為（?。┤f元。

A、111

B、180

C、150

D、30

查看答案解析

【答案】

【解析】

2013年年末“遞延所得稅資產(chǎn)”科目的借方余額＝[（6800－6200）＋120）]×25％＝180（萬元）。2013年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅收益＝180－69＝111（萬元）。

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