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稅務(wù)師《財務(wù)與會計》每日一練：所得稅費用（3.21）
業(yè)精于勤荒于嬉，2019年稅務(wù)師考試報名即將開始，備考稅務(wù)師的小伙伴們，你們準備好了嗎？逐夢路上，正保會計網(wǎng)校稅務(wù)師培訓陪你一起，現(xiàn)在報名稅務(wù)師考試相關(guān)課程，一起來學習吧！
以下是稅務(wù)師《財務(wù)與會計》每日一練相關(guān)習題，今天你練了嗎？
單選題
A公司2014年發(fā)生了1 800萬元廣告費支出，發(fā)生時已作為銷售費用計入當期損益。稅法規(guī)定，該類支出不超過當年銷售收入15%的部分允許當期稅前扣除，超過部分允許向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)稅前扣除。A公司2014年實現(xiàn)銷售收入10 000萬元。A公司所得稅稅率為25%。假定A公司當年稅前會計利潤為1 000萬元。A公司2014年利潤表中確認的所得稅費用金額為（ ）萬元。
A、75
B、250
C、300
D、325
查看答案解析
【答案】
B【解析】
2014年應(yīng)交所得稅＝（1 000＋300）×25%＝325（萬元），2014年應(yīng)確認的遞延所得稅資產(chǎn)=300×25%=75（萬元），2014年所得稅費用＝325-75＝250（萬元），分錄如下：
借：所得稅費用 250
遞延所得稅資產(chǎn) 75
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 325
稅務(wù)師：每日一練《稅法（一）》（2019-03-21）
稅務(wù)師：每日一練《稅法（二） 》（2019-03-21）
稅務(wù)師：每日一練《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》（2019-03-21）
稅務(wù)師：每日一練《涉稅服務(wù)實務(wù)》（2019-03-21）
稅務(wù)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會有相應(yīng)知識點的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專家點評，每周根據(jù)大家的測試結(jié)果，對于正確率較低的題目進行一下點評，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
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