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2014注冊(cè)稅務(wù)師考試《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》每日一練：所得稅費(fèi)用
多選題
采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法時(shí)，調(diào)減所得稅費(fèi)用的項(xiàng)目包括（?。?。
A、本期由于稅率變動(dòng)或開征新稅調(diào)減的遞延所得稅資產(chǎn)或調(diào)增的遞延所得稅負(fù)債
B、本期轉(zhuǎn)回的前期確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)
C、本期由于稅率變動(dòng)或開征新稅調(diào)增的遞延所得稅資產(chǎn)或調(diào)減的遞延所得稅負(fù)債
D、本期轉(zhuǎn)回的前期確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債
E、因可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值下降確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)
【正確答案】CD
【答案解析】本題考查所得稅費(fèi)用的知識(shí)點(diǎn)。本期所得稅費(fèi)用＝本期應(yīng)交所得稅＋本期發(fā)生的暫時(shí)性差異所產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債－本期發(fā)生的暫時(shí)性差異所產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)＋本期轉(zhuǎn)回的前期確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)－本期轉(zhuǎn)回的前期確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債＋本期由于稅率變動(dòng)或開征新稅調(diào)減的遞延所得稅資產(chǎn)或調(diào)增的遞延所得稅負(fù)債－本期由于稅率變動(dòng)或開征新稅調(diào)增的遞延所得稅資產(chǎn)或調(diào)減的遞延所得稅負(fù)債，所以選項(xiàng)AB會(huì)調(diào)增所得稅費(fèi)用；選項(xiàng)E，確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)對(duì)應(yīng)資本公積科目，不影響所得稅費(fèi)用。
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