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2018年稅務(wù)師《稅法二》每日一練：企業(yè)所得稅（6.9）
備考這一路，我們始終，與焦慮相伴，與辛酸相伴，與眼淚相伴。請(qǐng)讓正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校陪您，度過這段漫長(zhǎng)備考之路。以下是正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校為您精心準(zhǔn)備的稅務(wù)師考試《稅法二》每日一練。
單選題
某企業(yè)2016年度實(shí)現(xiàn)銷售收入750萬元，與之相應(yīng)的扣除項(xiàng)目金額共計(jì)728萬元，另外有因債權(quán)人緣故確實(shí)無法支付的款項(xiàng)3萬元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定2014年度的虧損額為12萬元、2015年度的虧損額為8萬元。該企業(yè)2016年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（ ）元。
A、3600
B、6600
C、12500
D、13500
【正確答案】C
【答案解析】因債權(quán)人緣故確實(shí)無法支付的款項(xiàng)3萬元屬于營(yíng)業(yè)外收入應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額；一般企業(yè)發(fā)生年度虧損的，可以用下一納稅年度的所得彌補(bǔ)；下一納稅年度所得不足彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但延續(xù)彌補(bǔ)期最長(zhǎng)不得超過5年。該企業(yè)2016年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅＝（750－728＋3－12－8）×25%＝1.25（萬元）＝12500（元）。
題目在2017年應(yīng)試指南72頁。
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稅務(wù)師考試《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》每日一練（2018-6-9）
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正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校
2018-6-9
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