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2018年稅務(wù)師《稅法二》每日一練：房地產(chǎn)企業(yè)所得稅（7.1）
備考這一路，我們始終，與焦慮相伴，與辛酸相伴，與眼淚相伴。請讓正保會計網(wǎng)校陪您，度過這段漫長備考之路。以下是正保會計網(wǎng)校為您精心準(zhǔn)備的稅務(wù)師考試《稅法二》每日一練。
多選題
下列關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)所得稅涉稅處理的表述，正確的有（ ）。
A、公共配套設(shè)施尚未建造或尚未完工的，可按預(yù)算造價合理預(yù)提建造費用
B、對開發(fā)、建造的住宅、商業(yè)用房以及其他建筑物、附著物、配套設(shè)施等開發(fā)產(chǎn)品，在未完工前采取預(yù)售方式銷售取得的預(yù)售收入，暫不計算繳納企業(yè)所得稅
C、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取一次性全額收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品，應(yīng)于實際收訖價款或取得索取價款憑據(jù)之日，確定收入的實現(xiàn)
D、企業(yè)發(fā)生的期間費用、已銷開發(fā)產(chǎn)品計稅成本、稅金及附加、土地增值稅準(zhǔn)予當(dāng)期按規(guī)定扣除
E、企業(yè)委托境外機構(gòu)銷售開發(fā)產(chǎn)品的，其支付境外機構(gòu)的銷售費用（含傭金或手續(xù)費）不超過委托銷售收入10%的部分，準(zhǔn)予據(jù)實扣除
【正確答案】ACDE
【答案解析】選項B，企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的收入，應(yīng)先按預(yù)計計稅毛利率分季（或月）計算出預(yù)計毛利額，計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。開發(fā)產(chǎn)品完工后，企業(yè)應(yīng)及時結(jié)算其計稅成本并計算此前銷售收入的實際毛利額，同時將其實際毛利額與其對應(yīng)的預(yù)計毛利額之間的差額，計入當(dāng)年度企業(yè)本項目與其他項目合并計算的應(yīng)納稅所得額。
題目在2018年應(yīng)試指南42頁。
稅務(wù)師考試《稅法一》每日一練（2018-07-01）
稅務(wù)師考試《財務(wù)與會計》每日一練（2018-07-01）
稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》每日一練（2018-07-01）
稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實務(wù)》每日一練（2018-07-01）
稅務(wù)師每日一練包括網(wǎng)校精編題目和歷年試題，注冊學(xué)員登錄后系統(tǒng)記錄做題結(jié)果，方便您隨時查看在線測試記錄，讓您的復(fù)習(xí)備考更科學(xué)有效。每日一練在線測試系統(tǒng)期待您的熱情參與，也歡迎您提出意見和建議。正保會計網(wǎng)校祝您學(xué)習(xí)進步，夢想成真！
正保會計網(wǎng)校
2018-07-01
糾錯責(zé)任編輯：水晶
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