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稅務(wù)師考試《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》每日一練：所得稅費(fèi)用（8.05）
把我們的汗水灑在逐夢(mèng)的路上，讓自己不斷地超越自己，完成最初的夢(mèng)想，稅務(wù)師這個(gè)夢(mèng)想你還記得嗎？稅務(wù)師備考正當(dāng)時(shí)，很多考生關(guān)注哪里有稅務(wù)師試題，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校稅務(wù)師每日一練可以幫到大家，每日一練題目以知識(shí)點(diǎn)為單元，針對(duì)知識(shí)點(diǎn)做深入解析，讓大家每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn)，以下是《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》每日一練。
單選題
A公司2014年發(fā)生了1 800萬(wàn)元廣告費(fèi)支出，發(fā)生時(shí)已作為銷售費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益。稅法規(guī)定，該類支出不超過(guò)當(dāng)年銷售收入15%的部分允許當(dāng)期稅前扣除，超過(guò)部分允許向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)稅前扣除。A公司2014年實(shí)現(xiàn)銷售收入10 000萬(wàn)元。A公司所得稅稅率為25%。假定A公司當(dāng)年稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1 000萬(wàn)元。A公司2014年利潤(rùn)表中確認(rèn)的所得稅費(fèi)用金額為（ ）萬(wàn)元。
A、75
B、250
C、300
D、325
【正確答案】B
【答案解析】本題考查所得稅費(fèi)用的核算知識(shí)點(diǎn)。2014年應(yīng)交所得稅＝（1 000＋300）×25%＝325（萬(wàn)元），2014年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)=300×25%=75（萬(wàn)元），2014年所得稅費(fèi)用＝325-75＝250（萬(wàn)元），分錄如下：
借：所得稅費(fèi)用 250
遞延所得稅資產(chǎn) 75
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 325
點(diǎn)擊進(jìn)入“每日一練——免費(fèi)在線測(cè)試”專家點(diǎn)評(píng)>>
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正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校
2017-08-05
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