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稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》每日一練：遞延所得稅（8.04）
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單選題
下列關(guān)于與股份支付相關(guān)的當(dāng)期及遞延所得稅的表述中，不正確的是（ ）。
A、如果稅法規(guī)定與股份支付相關(guān)的支出不允許稅前扣除，則不形成暫時(shí)性差異
B、如果稅法規(guī)定與股份支付相關(guān)的支出允許稅前扣除，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)會(huì)計(jì)期末取得的信息估計(jì)可稅前扣除的金額計(jì)算確定其計(jì)稅基礎(chǔ)及由此產(chǎn)生的暫時(shí)性差異
C、預(yù)計(jì)未來(lái)期間可稅前扣除的金額超過(guò)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)的與股份支付相關(guān)的成本費(fèi)用，超過(guò)部分的所得稅影響應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益
D、與股份支付相關(guān)的支出在按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)為成本費(fèi)用時(shí)，其相關(guān)的所得稅影響應(yīng)區(qū)別于稅法的規(guī)定進(jìn)行處理
【正確答案】C
【答案解析】本題考查與股份支付相關(guān)的遞延所得稅知識(shí)點(diǎn)。預(yù)計(jì)未來(lái)期間可稅前扣除的金額超過(guò)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)的與股份支付相關(guān)的成本費(fèi)用，超過(guò)部分的所得稅影響應(yīng)直接計(jì)入所有者權(quán)益。
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正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校
2017-08-04
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