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稅務(wù)師《財務(wù)與會計》每日一練：遞延所得稅（8.04）
把我們的汗水灑在逐夢的路上，讓自己不斷地超越自己，完成最初的夢想，稅務(wù)師這個夢想你還記得嗎？稅務(wù)師備考正當(dāng)時，很多考生關(guān)注哪里有稅務(wù)師試題，正保會計網(wǎng)校稅務(wù)師每日一練可以幫到大家，每日一練題目以知識點為單元，針對知識點做深入解析，讓大家每天進步一點點，以下是《財務(wù)與會計》每日一練。
單選題
下列關(guān)于與股份支付相關(guān)的當(dāng)期及遞延所得稅的表述中，不正確的是（ ）。
A、如果稅法規(guī)定與股份支付相關(guān)的支出不允許稅前扣除，則不形成暫時性差異
B、如果稅法規(guī)定與股份支付相關(guān)的支出允許稅前扣除，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)會計期末取得的信息估計可稅前扣除的金額計算確定其計稅基礎(chǔ)及由此產(chǎn)生的暫時性差異
C、預(yù)計未來期間可稅前扣除的金額超過會計準則規(guī)定確認的與股份支付相關(guān)的成本費用，超過部分的所得稅影響應(yīng)計入當(dāng)期損益
D、與股份支付相關(guān)的支出在按照會計準則規(guī)定確認為成本費用時，其相關(guān)的所得稅影響應(yīng)區(qū)別于稅法的規(guī)定進行處理
【正確答案】C
【答案解析】本題考查與股份支付相關(guān)的遞延所得稅知識點。預(yù)計未來期間可稅前扣除的金額超過會計準則規(guī)定確認的與股份支付相關(guān)的成本費用，超過部分的所得稅影響應(yīng)直接計入所有者權(quán)益。
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正保會計網(wǎng)校
2017-08-04
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