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稅務師《涉稅服務實務》每日一練：進項稅額轉(zhuǎn)出（03.04）
水滴石穿，繩鋸木斷。備考稅務師，也需要一點點積累才能到達好的效果。正保會計網(wǎng)校為您提供稅務師每日一練在線測試，通過做題，能夠鞏固所學知識并靈活運用，考試時會更得心應手。稅務師《涉稅服務實務》每日一練奉上，快來練習吧！
多選題
《增值稅納稅申報表》（適用增值稅一般納稅人）中“進項稅額轉(zhuǎn)出”，應當填列以下
（ ）業(yè)務。
A、某工業(yè)企業(yè)發(fā)生外購材料的非正常損失
B、某建材城將上月外購的建材用于本企業(yè)的職工宿舍
C、某食品廠取得的銷售折讓
D、某商場獲得的銷售折扣款
E、某生產(chǎn)企業(yè)出口產(chǎn)品，當期計算的免抵退稅不得免征和抵扣稅額
【正確答案】ABCE
【答案解析】選項A、B、E，外購材料發(fā)生非正常損失、外購材料用于職工福利和出口產(chǎn)品當期的免抵退稅不得免征和抵扣稅額在會計中直接計入進項稅額轉(zhuǎn)出科目，在稅法中填報在《增值稅納稅申報表》的 “進項稅額轉(zhuǎn)出”欄；選項C，銷售折讓在會計中是取得紅字增值稅專用發(fā)票，沖減當期進項稅額，在稅法中填報《增值稅納稅申報表》時，需要填列在“進項稅額轉(zhuǎn)出”欄。
稅務師每日一練在線測試系統(tǒng)是為您的考試備戰(zhàn)量身定制的一套免費在線測試系統(tǒng)，測試題目全部經(jīng)過正保會計網(wǎng)校教師精心編輯整理，思路清晰、方向明確，讓您在考試復習的道路上更加得心應手。如果您有什么疑問，可以去所報課程答疑板進行提問，24小時得到滿意答復。
正保會計網(wǎng)校
2017-03-04
糾錯 責任編輯：鳳舞
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